關(guān)于發(fā)布2023納稅年度惠州市實(shí)施粵港澳大灣區(qū)個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策財(cái)政補(bǔ)貼申報(bào)指南的通知

惠財(cái)法〔2025〕4號(hào)      2025-03-12

各有關(guān)單位：

根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于粵港澳大灣區(qū)個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策的通知》(財(cái)稅〔2019〕31號(hào))、《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)實(shí)施粵港澳大灣區(qū)個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策的通知》(財(cái)稅〔2023〕34號(hào))、《廣東省財(cái)政廳 廣東省科學(xué)技術(shù)廳 廣東省人力資源和社會(huì)保障廳 國家稅務(wù)總局廣東省稅務(wù)局關(guān)于進(jìn)一步貫徹落實(shí)粵港澳大灣區(qū)個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策的通知》(粵財(cái)稅〔2023〕21號(hào))以及《惠州市財(cái)政局 惠州市科學(xué)技術(shù)局 惠州市人力資源和社會(huì)保障局 國家稅務(wù)總局惠州市稅務(wù)局關(guān)于印發(fā)實(shí)施粵港澳大灣區(qū)個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策財(cái)政補(bǔ)貼管理辦法(修訂)的通知》(惠財(cái)規(guī)〔2023〕1號(hào))，現(xiàn)發(fā)布2023納稅年度惠州市實(shí)施粵港澳大灣區(qū)個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策財(cái)政補(bǔ)貼申報(bào)指南。

一、申報(bào)人相關(guān)條件

(一)申報(bào)人身份條件

申報(bào)人應(yīng)當(dāng)符合以下身份條件之一：香港、澳門永久性居民，取得香港入境計(jì)劃(優(yōu)才、專業(yè)人士及企業(yè)家)的香港居民，臺(tái)灣地區(qū)居民，外國國籍人士，或取得國外長期居留權(quán)的留學(xué)回國人員和海外華僑。

(二)申報(bào)人工作條件

1.申報(bào)人納稅年度內(nèi)在惠州市注冊的企業(yè)和其他機(jī)構(gòu)任職、受雇，或在本市提供獨(dú)立個(gè)人勞務(wù)，或在本市從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動(dòng)，且納稅年度內(nèi)在本市工作累計(jì)應(yīng)滿90天以上(不含90天)，并在本市依法納稅，申報(bào)人在本市繳納的個(gè)人所得稅已繳稅額超過其應(yīng)納稅所得額的15%。

2.屬于科技創(chuàng)新、重點(diǎn)發(fā)展產(chǎn)業(yè)和哲學(xué)社會(huì)科學(xué)領(lǐng)域，且符合本市境外高端人才和緊缺人才目錄要求的人才。

(三)申報(bào)人資格條件

符合《惠州市實(shí)施粵港澳大灣區(qū)個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策境外高端人才目錄》或《惠州市實(shí)施粵港澳大灣區(qū)個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策境外緊缺人才目錄》相關(guān)條件。

(四)申報(bào)人其他條件

遵守法律法規(guī)、科研倫理和科研誠信。申報(bào)人在申請財(cái)政補(bǔ)貼前三年內(nèi)，無重大稅收違法、違反科研倫理、科研誠信、列入失信被執(zhí)行人、違法犯罪等情況，且申報(bào)人對其扣繳義務(wù)單位的以上行為或記錄不負(fù)有直接或主要責(zé)任，也不擔(dān)任具有以上行為或記錄的扣繳義務(wù)單位的法定代表人或負(fù)責(zé)人。

二、個(gè)人所得稅補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)及補(bǔ)貼范圍

(一)在惠州市行政區(qū)域范圍內(nèi)工作的境外高端人才和緊缺人才，其在惠州市繳納的個(gè)人所得稅已繳稅額超過其按應(yīng)納稅所得額的15%計(jì)算的稅額部分，由惠州市給予財(cái)政補(bǔ)貼，該補(bǔ)貼免征個(gè)人所得稅。每個(gè)納稅年度每個(gè)納稅人的個(gè)人所得稅補(bǔ)貼額最高不超過500萬元。

(二)已繳稅額，是指下列所得按照《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》規(guī)定繳納的個(gè)人所得稅額，包括：工資、薪金所得;勞務(wù)報(bào)酬所得;稿酬所得;特許權(quán)使用費(fèi)所得;經(jīng)營所得;入選人才工程或人才項(xiàng)目獲得的補(bǔ)貼性所得。

(三)財(cái)政補(bǔ)貼根據(jù)個(gè)人所得項(xiàng)目，按照分項(xiàng)計(jì)算(綜合所得進(jìn)行綜合計(jì)算)、合并補(bǔ)貼的方式進(jìn)行。每年補(bǔ)貼一次。個(gè)人所得稅稅負(fù)差額以一個(gè)納稅年度計(jì)算。納稅年度自公歷一月一日起至十二月三十一日止。

三、時(shí)間節(jié)點(diǎn)計(jì)算

(一)工作天數(shù)計(jì)算

申報(bào)人一個(gè)納稅年度在惠州市工作的天數(shù)，是指在惠州市實(shí)際停留的天數(shù)。申報(bào)人在惠州市停留的當(dāng)天不足24小時(shí)的，按照半天計(jì)算在惠州的工作天數(shù)。

(二)申領(lǐng)補(bǔ)貼時(shí)間節(jié)點(diǎn)

1.在納稅年度內(nèi)，申報(bào)人因取得國外長期居留權(quán)或國籍、居民身份發(fā)生變化因而符合申報(bào)人身份條件的，自取得國外長期居留權(quán)或身份變化次月起，享受財(cái)政補(bǔ)貼。

2.在納稅年度內(nèi)，申報(bào)人因喪失國外長期居留權(quán)或國籍、居民身份發(fā)生變化不再符合申報(bào)人身份條件的，自喪失國外長期居留權(quán)或身份變化次月起，不再享受財(cái)政補(bǔ)貼。

3.境外高端人才資格的時(shí)點(diǎn)，以國家、廣東省、惠州市各類重大人才工程管理機(jī)關(guān)的人才認(rèn)定文件(發(fā)文名單)、確認(rèn)函、證書證件的生效或有效時(shí)間為準(zhǔn)。

4.境外緊缺人才資格的時(shí)點(diǎn)，有行業(yè)或工種專門技能認(rèn)證的，以技能認(rèn)證部門頒發(fā)的執(zhí)業(yè)資格證、職稱證、技能證的生效或有效時(shí)間為準(zhǔn)。無行業(yè)和工種專門技能認(rèn)證的，以學(xué)歷、學(xué)位證書或工作單位說明申報(bào)人所從事崗位(工種)的生效或有效時(shí)間為準(zhǔn)。

5.申報(bào)人獲得境外高端、緊缺人才資格時(shí)點(diǎn)處于納稅年度內(nèi)的，可享受相應(yīng)納稅年度的財(cái)政補(bǔ)貼;境外高端、緊缺人才資格時(shí)點(diǎn)在納稅年度結(jié)束以后才生效的，不享受相應(yīng)的納稅年度財(cái)政補(bǔ)貼。相關(guān)證書有效期不作為申請限制條件(被撤銷的除外)。

四、申報(bào)材料

申報(bào)人按申請類別在相應(yīng)的申報(bào)系統(tǒng)中掃描上傳下列材料：

(一)《惠州市關(guān)于粵港澳大灣區(qū)個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策財(cái)政補(bǔ)貼個(gè)人申請表》(附件3)。其中，財(cái)政補(bǔ)貼金額超過100萬元以上的申報(bào)人，還需填報(bào)《個(gè)人所得稅優(yōu)惠申報(bào)登記表》(附件4)。

由申報(bào)系統(tǒng)自動(dòng)生成，扣繳義務(wù)人或申報(bào)人填寫后下載打印、簽名確認(rèn)并加蓋扣繳義務(wù)人單位公章。申報(bào)人如系自行申報(bào)繳納個(gè)人所得稅的，或雖申報(bào)人為單位扣繳個(gè)人所得稅，個(gè)人勞務(wù)工作者可不需加蓋公章。其中，申報(bào)人在申報(bào)年度的個(gè)人所得稅數(shù)據(jù)無需填列，由申報(bào)人在國家稅務(wù)總局“自然人電子稅務(wù)局”網(wǎng)頁端授權(quán)查詢并獲得查詢序列號(hào)后，在申請表內(nèi)填列查詢序列號(hào)，申報(bào)系統(tǒng)將自動(dòng)導(dǎo)入個(gè)人所得稅數(shù)據(jù)。

(二)申報(bào)人有效身份證明證件：

1.香港、澳門永久性居民提交永久性港澳居民身份證、《港澳居民來往內(nèi)地通行證》或《中華人民共和國港澳居民居住證》。

2.取得香港入境計(jì)劃(優(yōu)才、專業(yè)人士及企業(yè)家)的香港居民提交香港居民身份證、香港入境事務(wù)處簽發(fā)的相關(guān)簽證。

3.臺(tái)灣地區(qū)永久性居民提交臺(tái)灣居民身份證、《臺(tái)灣居民來往大陸通行證》或《中華人民共和國臺(tái)灣居民居住證》。

4.外國國籍人士提交護(hù)照、外國人永久居留證或外國人來華工作許可證。

5.取得國外長期居留權(quán)的海外華僑和歸國留學(xué)人才提交中國護(hù)照、中國身份證、國外長期(或永久)居留憑證。其中，歸國留學(xué)人才還應(yīng)當(dāng)提交教育部留學(xué)服務(wù)中心開具的《國外學(xué)歷學(xué)位認(rèn)證書》。必要時(shí)，受理單位可以要求取得國外長期居留權(quán)的海外華僑和歸國留學(xué)人才提供住在國中國使領(lǐng)館出具的長期(或永久)居留權(quán)公證書、認(rèn)證書或住在國駐華使領(lǐng)館出具的公證書和住在國居留記錄。

申報(bào)人提交的身份證明材料，必須與其在稅務(wù)部門實(shí)名認(rèn)證時(shí)使用的一致，如不一致，需增加提交稅務(wù)部門實(shí)名認(rèn)證的證照。如外籍個(gè)人存在使用多種身份證件登記納稅的或不同號(hào)碼護(hù)照采集認(rèn)證的，為避免因個(gè)人所得稅匯總數(shù)據(jù)有誤從而財(cái)政補(bǔ)貼金額產(chǎn)生影響，可以提供以下資料向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請檔案并檔：

(1)外籍個(gè)人相關(guān)身份證件原件;

(2)外籍個(gè)人填寫并簽名的《自然人并檔確認(rèn)表》(模板見附件9);

(3)委托辦理的，被委托人需實(shí)名辦稅并提供委托人與被委托人共同簽訂的《辦理自然人并檔授權(quán)委托書》(模板見附件10)。

(三)人才資格證明材料：

屬于境外高端人才的申報(bào)人根據(jù)申報(bào)類型提供獲國家、省政府、惠州市政府部門認(rèn)定的境外高端人才有關(guān)榮譽(yù)證書、聘書、確認(rèn)函、證明函、認(rèn)定文件、立項(xiàng)書、外國人工作許可證(或許可通知)等材料;持有外國人來華工作許可A證進(jìn)行申請的，由工作單位提供單位屬性、主營業(yè)務(wù)、申報(bào)人所從事崗位屬于中高級管理人員、生產(chǎn)技術(shù)骨干的說明材料;屬創(chuàng)新平臺(tái)科研人員的，由工作單位提供申報(bào)人所從事科研工作崗位的說明材料。

屬于境外緊缺人才的申報(bào)人按照申報(bào)類型提供如下相應(yīng)材料：技能認(rèn)證部門頒發(fā)的執(zhí)業(yè)資格證、職稱證、技能證;學(xué)歷、學(xué)位證書;工作單位對單位屬性、主營業(yè)務(wù)、申報(bào)人所從事崗位屬于技術(shù)骨干、技能骨干和中高級管理人員的說明。

(四)申報(bào)人在惠州市的工作天數(shù)累計(jì)滿90天的材料：

1.勞動(dòng)合同(申報(bào)人與存在雇傭關(guān)系的企業(yè)/機(jī)構(gòu)簽訂，勞動(dòng)合同約定的工作地點(diǎn)為惠州市內(nèi))，或者勞務(wù)合同(申報(bào)人向惠州本市相關(guān)企業(yè)/機(jī)構(gòu)提供獨(dú)立個(gè)人勞務(wù)時(shí)與之簽訂)。

2.雇傭協(xié)議(如申報(bào)人由境外雇傭公司派至惠州工作，則境外雇傭公司與惠州市接收企業(yè)簽訂)和(或)服務(wù)協(xié)議(如申報(bào)人受雇單位委托惠州市內(nèi)第三方服務(wù)機(jī)構(gòu)作為扣繳義務(wù)人，則受雇單位與第三方機(jī)構(gòu)簽訂)。

3.申報(bào)人在惠州市的年度工作天數(shù)達(dá)到累計(jì)滿90天以上的承諾書，同時(shí)提供出入境記錄和在境內(nèi)、境外享受的公休假、個(gè)人休假、出差、接受培訓(xùn)的天數(shù)說明，由工作單位加蓋公章。

(五)申報(bào)人本人在中國內(nèi)地開設(shè)和已激活的Ⅰ類銀行結(jié)算賬戶(即全功能賬戶)資料，包括提供含申請人本人的開戶銀行、銀行賬號(hào)、開戶名的存折或銀行卡復(fù)印件。申請本人銀行儲(chǔ)蓄賬戶信息對應(yīng)的身份證照需與稅務(wù)部門實(shí)名認(rèn)證的證照一致。

(六)申請個(gè)稅優(yōu)惠補(bǔ)貼承諾書：

1.申報(bào)人本人辦理時(shí)，申報(bào)人須提交《申請個(gè)稅優(yōu)惠補(bǔ)貼承諾書(適用于申報(bào)人本人辦理個(gè)稅補(bǔ)貼申請手續(xù))》(模板見附件5)。申報(bào)人為獨(dú)立個(gè)人勞務(wù)的，還應(yīng)提交《個(gè)人聲明(獨(dú)立個(gè)人勞務(wù))》(模板見附件8)。

2.扣繳義務(wù)人單位代為辦理時(shí)，單位須出具并提交《申請個(gè)稅優(yōu)惠補(bǔ)貼承諾書(適用于扣繳義務(wù)人代申報(bào)人辦理個(gè)稅補(bǔ)貼申請手續(xù))》(模板見附件6)。

(七)授權(quán)委托書(委托辦理請?zhí)峁?。

委托書應(yīng)當(dāng)載明委托人、代理人的姓名或者名稱、身份證件號(hào)碼、委托事項(xiàng)、代理權(quán)限、代理期限并由委托人簽名和填寫日期，并附上代理人身份證件原件掃描件。委托書使用外文書寫的，需提供資質(zhì)翻譯機(jī)構(gòu)的中文翻譯件(委托書模板見附件7)。

(八)其他材料(根據(jù)申報(bào)人實(shí)際情況提供)。

以上材料，請按上述順序逐項(xiàng)上傳提交，第(一)至(五)項(xiàng)為所有申報(bào)人必須提供材料，第(六)(七)項(xiàng)根據(jù)申報(bào)人的實(shí)際情況提供。非中文材料(護(hù)照或國際旅行證件除外)需提供資質(zhì)翻譯機(jī)構(gòu)的中文翻譯件;每項(xiàng)材料應(yīng)以原件掃描并合并成一個(gè)PDF文檔上傳至系統(tǒng)，材料須清晰可辨;所有申請材料需加蓋扣繳義務(wù)人公章和側(cè)面騎縫章(獨(dú)立個(gè)人勞務(wù)的申請材料無需加蓋公章)。以上材料的原件，請申報(bào)人或扣繳義務(wù)人(如為扣繳義務(wù)人代辦的，為扣繳義務(wù)人)留存?zhèn)洳椋�留存年限為補(bǔ)貼發(fā)放之日起5年。

五、申報(bào)程序

申請粵港澳大灣區(qū)個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策財(cái)政補(bǔ)貼的基本程序?yàn)椋簜�(gè)稅查詢—賬號(hào)注冊—辦理申請—部門受理及審核—補(bǔ)貼發(fā)放。

步驟一：個(gè)稅查詢。申報(bào)人先通過國家稅務(wù)總局“自然人電子稅務(wù)局”網(wǎng)頁端完成人臉識(shí)別認(rèn)證或者前往全市任一辦稅服務(wù)廳完成辦稅注冊認(rèn)證，如因客觀原因無法到辦稅服務(wù)廳自行辦理的,可委托扣繳義務(wù)人代為辦理。成功認(rèn)證后，申報(bào)人登錄國家稅務(wù)總局的“自然人電子稅務(wù)局—特色應(yīng)用—粵港澳大灣區(qū)人才稅e查”(網(wǎng)址：https://etax.chinatax.gov.cn)，授權(quán)查詢本人補(bǔ)貼申請年度個(gè)人所得稅納稅數(shù)據(jù)(具體指引見附件11)。查詢后，“自然人電子稅務(wù)局”系統(tǒng)自動(dòng)生成查詢序列號(hào)。申報(bào)人應(yīng)記錄并妥善保存查詢序列號(hào)，并注意避免個(gè)人涉稅信息泄露。期間如申報(bào)人多次查詢個(gè)人所得稅納稅數(shù)據(jù)，自然人電子稅務(wù)局會(huì)相應(yīng)產(chǎn)生多個(gè)查詢序列號(hào)，申報(bào)人應(yīng)記錄和保存最后一次的查詢序列號(hào)。

步驟二：賬號(hào)注冊�？劾U義務(wù)人或申報(bào)人登錄“廣東政務(wù)服務(wù)網(wǎng)”(網(wǎng)址https://www.gdzwfw.gov.cn)，搜索惠州市的粵港澳大灣區(qū)個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策財(cái)政補(bǔ)貼(境外高端人才)或惠州市的粵港澳大灣區(qū)個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策財(cái)政補(bǔ)貼(境外緊缺人才)事項(xiàng)，并點(diǎn)擊“立即辦理”，在廣東省統(tǒng)一身份認(rèn)證平臺(tái)完成賬號(hào)注冊。如已有賬號(hào)的，則無需再重復(fù)注冊賬號(hào)。

步驟三：辦理申請。申報(bào)人或扣繳義務(wù)人登錄賬號(hào)后，根據(jù)“信息自檢”欄目的提示，登錄國家稅務(wù)總局的“自然人電子稅務(wù)局”網(wǎng)頁端查詢個(gè)人所得稅數(shù)據(jù)，取得查詢序列號(hào)。如已取得查詢序列號(hào)，則可忽略此提示，繼續(xù)按照系統(tǒng)操作提示，如實(shí)、準(zhǔn)確填報(bào)《惠州市關(guān)于粵港澳大灣區(qū)個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策財(cái)政補(bǔ)貼個(gè)人申請表》。其中，申報(bào)人在申報(bào)年度內(nèi)的個(gè)人所得稅數(shù)據(jù)無需手工填報(bào)，只需在申請表中填入查詢序列號(hào)(以最后一次查詢序列號(hào)為準(zhǔn))。以上填報(bào)完成并檢查無誤后，下載打印表格，連同本指南載明的其他附件證明材料，按順序逐一上傳網(wǎng)辦系統(tǒng)，完成網(wǎng)上申請。2025年4月18日24時(shí)(北京時(shí)間)申報(bào)系統(tǒng)將自動(dòng)關(guān)閉，不再接受提交申請。

申報(bào)人或扣繳義務(wù)人提交申請后，如發(fā)現(xiàn)有誤，系統(tǒng)未進(jìn)入受理環(huán)節(jié)且未關(guān)閉時(shí)可發(fā)起撤回申請。

步驟四：由各縣(區(qū))科技、人力資源和社會(huì)保障(社會(huì)事務(wù))局分別對申報(bào)材料是否齊全準(zhǔn)確進(jìn)行審核;市科技局、市人力資源和社會(huì)保障局分別對申報(bào)人是否符合高端人才或緊缺人才認(rèn)定條件進(jìn)行復(fù)核。

步驟五：補(bǔ)貼發(fā)放。對通過審核的申報(bào)人，市科技局、市人社局形成擬財(cái)政補(bǔ)貼名單，經(jīng)批準(zhǔn)同意后，將個(gè)稅財(cái)政補(bǔ)貼直接撥付至申報(bào)人的個(gè)人賬戶。

六、進(jìn)度查詢

扣繳義務(wù)人或申報(bào)人登錄“廣東政務(wù)服務(wù)網(wǎng)”(網(wǎng)址https://www.gdzwfw.gov.cn)，實(shí)名登錄賬戶后，點(diǎn)擊首頁“進(jìn)行中的事務(wù)”進(jìn)入我的事務(wù)-我的事項(xiàng)，即可查詢申請進(jìn)度。

七、辦理收費(fèi)

本事項(xiàng)不收取任何費(fèi)用。

八、其他事項(xiàng)

(一)申報(bào)人和扣繳義務(wù)人應(yīng)如實(shí)提供申請材料，并對申請材料完整性、真實(shí)性和準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)。對以虛報(bào)、冒領(lǐng)等手段騙取財(cái)政補(bǔ)貼資金的，取消申報(bào)人的申請資格，對已經(jīng)取得的補(bǔ)貼資金及利息予以追回，并依據(jù)《財(cái)政違法行為處罰處分條例》(國務(wù)院令第427號(hào))等規(guī)定處理、處罰;涉嫌犯罪的，依法移送有關(guān)國家機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。

(二)本事項(xiàng)全流程網(wǎng)上辦理，確需現(xiàn)場工作人員輔助申請的，請咨詢受理部門辦理。

稅 屋附件：【點(diǎn)擊下載1-11】

1.惠州市實(shí)施粵港澳大灣區(qū)個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策境外高端人才目錄

2.惠州市實(shí)施粵港澳大灣區(qū)個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策境外緊缺人才目錄

3.惠州市關(guān)于粵港澳大灣區(qū)個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策財(cái)政補(bǔ)貼個(gè)人申請表

4.個(gè)人所得稅優(yōu)惠申報(bào)登記表(惠州市)

5.申請個(gè)稅優(yōu)惠補(bǔ)貼承諾書(本人)

6.申請個(gè)稅優(yōu)惠補(bǔ)貼承諾書(扣繳義務(wù)人代辦)

7.授權(quán)委托書

8.個(gè)人聲明

9.自然人并檔確認(rèn)表

10.辦理自然人并檔授權(quán)委托書

11.粵港澳大灣區(qū)境外人才個(gè)人所得稅繳稅數(shù)據(jù)查詢操作指引

惠州市財(cái)政局 惠州市科學(xué)技術(shù)局

惠州市人力資源和社會(huì)保障局 國家稅務(wù)總局惠州市稅務(wù)局

2025年3月12日

(聯(lián)系人：境外高端人才咨詢市科技局科技人才科電話：2882426;境外緊缺人才咨詢市人力資源社會(huì)保障局電話：2245255;涉稅業(yè)務(wù)咨詢市稅務(wù)局電話：0752-12366;網(wǎng)辦系統(tǒng)業(yè)務(wù)咨詢市政務(wù)數(shù)據(jù)局電話：2898237)