廣州市破產(chǎn)管理人協(xié)會(huì)關(guān)于發(fā)布《破產(chǎn)案件債權(quán)審核認(rèn)定工作指引(試行)》的通知

各會(huì)員：

為規(guī)范破產(chǎn)案件債權(quán)審核程序，統(tǒng)一破產(chǎn)案件債權(quán)審查標(biāo)準(zhǔn)，提高破產(chǎn)案件債權(quán)審核效率，廣州市破產(chǎn)管理人協(xié)會(huì)經(jīng)理事會(huì)審議并通過(guò)了《廣州市破產(chǎn)管理人協(xié)會(huì)破產(chǎn)案件債權(quán)審核認(rèn)定工作指引(試行)》。現(xiàn)將文件發(fā)給你們，請(qǐng)仔細(xì)閱讀，認(rèn)真貫徹執(zhí)行。

廣州市破產(chǎn)管理人協(xié)會(huì)

2025年3月7日

廣州市破產(chǎn)管理人協(xié)會(huì)破產(chǎn)案件債權(quán)審核認(rèn)定工作指引(試行)

第一章 總 則

第一條 為規(guī)范破產(chǎn)案件債權(quán)審核程序，統(tǒng)一破產(chǎn)案件債權(quán)審查標(biāo)準(zhǔn)，提高破產(chǎn)案件債權(quán)審核效率，根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)破產(chǎn)法》等相關(guān)法律、法規(guī)和司法解釋的規(guī)定，結(jié)合廣州地區(qū)辦理破產(chǎn)案件實(shí)際情況，制定本指引。

第二條 本指引所稱(chēng)的破產(chǎn)案件債權(quán)審核認(rèn)定，是指對(duì)破產(chǎn)案件中債權(quán)人申報(bào)債權(quán)的真實(shí)性、合法性以及性質(zhì)、數(shù)額等進(jìn)行審核和認(rèn)定的過(guò)程和結(jié)論。

第三條 破產(chǎn)案件債權(quán)審查認(rèn)定應(yīng)當(dāng)遵循標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一、實(shí)體與程序并重、保障公平的原則。審查認(rèn)定債權(quán)應(yīng)當(dāng)在債權(quán)人申報(bào)的范圍之內(nèi)，不得超出債權(quán)人申報(bào)的數(shù)額和范圍。

第四條 審核認(rèn)定債權(quán)適用法律法規(guī)，應(yīng)當(dāng)查明效力和適用范圍，遵守上位法優(yōu)于下位法、特別法優(yōu)于一般法的原理，優(yōu)先適用《中華人民共和國(guó)企業(yè)破產(chǎn)法》和相關(guān)司法解釋。

部門(mén)規(guī)章、地方政府規(guī)章、行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)或者具備行業(yè)監(jiān)督管理職能的機(jī)構(gòu)制定的規(guī)則及其他規(guī)范性文件，不違反上位法規(guī)定的，可以參照適用。必要時(shí)可以參考司法案例。

第二章 債權(quán)審核認(rèn)定流程

債權(quán)申報(bào)與審查分為債權(quán)申報(bào)、債權(quán)審查、債權(quán)人會(huì)議核查、人民法院裁定無(wú)異議債權(quán)、債權(quán)人就異議債權(quán)向人民法院提起訴訟等階段。

第一節(jié) 債權(quán)通知和公告

第五條 自人民法院裁定受理破產(chǎn)申請(qǐng)之日起二十五日內(nèi)，管理人應(yīng)當(dāng)協(xié)助人民法院通知已知債權(quán)人申報(bào)債權(quán)，并發(fā)布包括債權(quán)申報(bào)內(nèi)容的破產(chǎn)申請(qǐng)受理公告或者單獨(dú)的債權(quán)申報(bào)公告。

第六條 本指引所稱(chēng)已知債權(quán)人是指根據(jù)債務(wù)人提供的資料，以及通過(guò)本案卷宗或者其他途徑獲得的信息，初步判斷對(duì)債務(wù)人享有債權(quán)并且能夠查明聯(lián)系方式的債權(quán)人。

管理人根據(jù)債務(wù)人提供的資料初步判斷債務(wù)人欠繳稅款的，應(yīng)當(dāng)通知相應(yīng)稅收征管機(jī)關(guān)申報(bào)債權(quán)。

第七條 管理人協(xié)助人民法院通知已知債權(quán)人申報(bào)債權(quán)，可以采取直接送達(dá)、郵寄送達(dá)或者債權(quán)人確認(rèn)的其他方式，如傳真、電子郵件等方式進(jìn)行。管理人協(xié)助人民法院發(fā)布的通知、公告，應(yīng)當(dāng)包括《中華人民共和國(guó)企業(yè)破產(chǎn)法》第十四條第二款規(guī)定的內(nèi)容。

第八條 管理人可以在協(xié)助人民法院通知已知債權(quán)人時(shí)送達(dá)：

(1)人民法院受理破產(chǎn)申請(qǐng)的裁定書(shū)、決定書(shū)和受理破產(chǎn)申請(qǐng)公告(復(fù)印件);

(2)債權(quán)申報(bào)須知;

(3)債權(quán)申報(bào)通知書(shū);

(4)債權(quán)申報(bào)材料清單;

(5)法定代表人(負(fù)責(zé)人)身份證明;

(6)授權(quán)委托書(shū);

(7)債權(quán)人送達(dá)信息確認(rèn)書(shū);

(8)債權(quán)申報(bào)表(書(shū))等債權(quán)申報(bào)材料。

管理人完成接管后如發(fā)現(xiàn)尚未進(jìn)行債權(quán)申報(bào)的新債權(quán)人信息的，應(yīng)及時(shí)通知債權(quán)人，參照本條第一款規(guī)定向其送達(dá)相關(guān)申報(bào)材料。

第九條 管理人應(yīng)當(dāng)及時(shí)協(xié)調(diào)債務(wù)人配合對(duì)已知債權(quán)人的范圍進(jìn)行調(diào)查，及時(shí)調(diào)查已接管的債務(wù)人賬簿、文書(shū)等資料，具體包括但不限于業(yè)務(wù)資料、財(cái)務(wù)資料、訴訟仲裁和執(zhí)行案件資料、債權(quán)人催收資料，以及其他涉及債務(wù)情況的資料。

第十條 管理人應(yīng)當(dāng)在全國(guó)企業(yè)破產(chǎn)重整案件信息網(wǎng)、廣州中院發(fā)布法律文書(shū)的網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)上發(fā)布債權(quán)申報(bào)公告，同時(shí)還可以通過(guò)在破產(chǎn)案件受理法院公告欄張貼、法院官網(wǎng)發(fā)布、報(bào)紙刊登或者在債務(wù)人住所地張貼等方式進(jìn)行公告。

第二節(jié) 債權(quán)申報(bào)的受理

第十一條 管理人應(yīng)當(dāng)在債權(quán)申報(bào)期限內(nèi)指派專(zhuān)門(mén)工作人員在通知和公告的債權(quán)申報(bào)地點(diǎn)受理債權(quán)申報(bào)。開(kāi)通網(wǎng)上申報(bào)債權(quán)的，管理人應(yīng)指派專(zhuān)門(mén)工作人員通過(guò)最高人民法院“全國(guó)企業(yè)破產(chǎn)重整案件信息網(wǎng)”或其他平臺(tái)受理債權(quán)申報(bào)。

債權(quán)申報(bào)期限由人民法院依法確定。管理人可以根據(jù)破產(chǎn)案件的實(shí)際情況向人民法院提出關(guān)于債權(quán)申報(bào)期限的建議。

債權(quán)申報(bào)地點(diǎn)可以是管理人處理事務(wù)的地址、債務(wù)人住所地，或者是管理人報(bào)告人民法院備案后設(shè)立的專(zhuān)門(mén)債權(quán)申報(bào)地點(diǎn)。

第十二條 管理人在受理債權(quán)人申報(bào)時(shí)應(yīng)當(dāng)進(jìn)行形式審查。

形式審查包括審查債權(quán)人的身份證明文件、申報(bào)的債務(wù)人是否為破產(chǎn)案件的債務(wù)人、申報(bào)的權(quán)利種類(lèi)和性質(zhì)。

第十三條 管理人經(jīng)形式審查合格的，應(yīng)當(dāng)受理債權(quán)申報(bào)并進(jìn)行登記，并根據(jù)申報(bào)人的要求出具債權(quán)申報(bào)回執(zhí)。

管理人經(jīng)形式審查不合格的，應(yīng)當(dāng)要求申報(bào)人限期補(bǔ)充材料，申報(bào)人逾期不補(bǔ)充或者補(bǔ)充后仍不合格的，管理人可以要求申報(bào)人在合理期限內(nèi)繼續(xù)補(bǔ)充。申報(bào)人拒絕補(bǔ)充或者補(bǔ)充后仍不合格的，管理人可僅針對(duì)申報(bào)人提交的材料進(jìn)行審查或根據(jù)申報(bào)人的要求出具不予受理的回執(zhí)。

網(wǎng)上申報(bào)債權(quán)的，管理人可根據(jù)申報(bào)人上傳的資料進(jìn)行形式審查，并在初步判斷形式審查合格后，要求申報(bào)人限期提供對(duì)應(yīng)的書(shū)面材料。待相應(yīng)的書(shū)面材料提供后，網(wǎng)上申報(bào)債權(quán)具有同等法律效力。如果債權(quán)人提交的書(shū)面資料與網(wǎng)上申報(bào)的資料不一致時(shí)，以書(shū)面資料為準(zhǔn)。

第十四條 管理人應(yīng)當(dāng)向債權(quán)人釋明其在破產(chǎn)程序中的權(quán)利和義務(wù)，并要求債權(quán)人填寫(xiě)債權(quán)申報(bào)表(書(shū))和送達(dá)信息確認(rèn)書(shū)。

第十五條 管理人應(yīng)當(dāng)對(duì)申報(bào)的債權(quán)進(jìn)行登記并編制債權(quán)申報(bào)登記冊(cè)。同時(shí)，管理人可根據(jù)工作需要編制債權(quán)申報(bào)統(tǒng)計(jì)表。

債權(quán)申報(bào)統(tǒng)計(jì)表主要包括以下內(nèi)容：

(一)債權(quán)人的姓名或者名稱(chēng)，債權(quán)人委托代理人申報(bào)債權(quán)的，應(yīng)當(dāng)包括代理人的姓名和代理權(quán)限;

(二)債權(quán)人或者代理人的地址和電話等聯(lián)系方式;

(三)債權(quán)申報(bào)的時(shí)間;

(四)申報(bào)的債權(quán)數(shù)額和債權(quán)性質(zhì);

(五)債權(quán)有無(wú)擔(dān)保和擔(dān)保形式;

(六)債權(quán)是否經(jīng)過(guò)生效法律文書(shū)確認(rèn)，是否經(jīng)過(guò)人民法院強(qiáng)制執(zhí)行，債權(quán)是否有對(duì)應(yīng)的保全措施;

(七)主要證據(jù)名稱(chēng);

(八)管理人認(rèn)為應(yīng)當(dāng)統(tǒng)計(jì)的其他內(nèi)容。

第十六條 管理人應(yīng)當(dāng)自受人民法院指定之日起十五日內(nèi)要求債務(wù)人提供職工名冊(cè)、工資發(fā)放記錄、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用和住房公積金繳納記錄，說(shuō)明是否欠付職工工資和醫(yī)療、傷殘補(bǔ)助、撫恤費(fèi)用，所欠的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)用，以及法律、行政法規(guī)、地方性法規(guī)規(guī)定應(yīng)當(dāng)支付給職工的補(bǔ)償金。

債務(wù)人在破產(chǎn)申請(qǐng)受理前已經(jīng)自行安置職工的，應(yīng)當(dāng)向管理人說(shuō)明職工安置情況。管理人根據(jù)職工債權(quán)調(diào)查的需要，可以要求債務(wù)人提供勞動(dòng)合同、考勤記錄、解除或者終止勞動(dòng)合同的通知、勞動(dòng)仲裁裁決書(shū)等涉及職工權(quán)益的生效法律文書(shū)、死亡證明書(shū)、工傷認(rèn)定書(shū)、傷殘等級(jí)鑒定報(bào)告等資料。債務(wù)人不提供或者無(wú)法提供上述資料的，管理人可以通過(guò)債務(wù)人住所地的勞動(dòng)監(jiān)察機(jī)構(gòu)、社會(huì)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)、住房公積金管理機(jī)構(gòu)調(diào)查取證，必要時(shí)可以請(qǐng)求人民法院向上述機(jī)構(gòu)取證。

第十七條 職工主動(dòng)申報(bào)債權(quán)的，管理人應(yīng)予登記。

勞動(dòng)監(jiān)察機(jī)構(gòu)、社會(huì)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)、欠薪保障基金管理機(jī)構(gòu)、工會(huì)以及其他為債務(wù)人墊付了工資和醫(yī)療、傷殘補(bǔ)助、撫恤費(fèi)用、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)用、住房公積金、補(bǔ)償金等職工債權(quán)的主體向管理人申報(bào)債權(quán)的，管理人應(yīng)當(dāng)予以登記。

第三節(jié) 債權(quán)的審核認(rèn)定

第十八條 債權(quán)審核認(rèn)定流程包括管理人審查、債務(wù)人核查、反饋、異議和復(fù)核、債權(quán)表編制。

第十九條 管理人應(yīng)當(dāng)結(jié)合債權(quán)人的申報(bào)材料和債務(wù)人提供的材料對(duì)債權(quán)是否成立、債權(quán)性質(zhì)、債權(quán)數(shù)額、擔(dān)保情況等進(jìn)行實(shí)質(zhì)審查。具體審查可以包括但不限于以下方法：

(一)債權(quán)人提交的債權(quán)申報(bào)材料與原件進(jìn)行核對(duì);

(二)證據(jù)材料保存在政府有關(guān)部門(mén)的，管理人可以向有關(guān)政府部門(mén)調(diào)查核實(shí);

(三)聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師就申報(bào)債權(quán)相關(guān)的財(cái)務(wù)資料進(jìn)行審計(jì)和調(diào)查;

(四)要求債權(quán)人提供補(bǔ)充資料及書(shū)面說(shuō)明;

(五)向債權(quán)人進(jìn)行調(diào)查和詢問(wèn)，并制作調(diào)查和詢問(wèn)筆錄;

(六)要求債權(quán)人與債務(wù)人進(jìn)行對(duì)賬;

(七)有權(quán)向有關(guān)部門(mén)和單位發(fā)出《征詢函》;

(八)其他有利于查明債權(quán)的方法。

第二十條 管理人可以將債權(quán)申報(bào)統(tǒng)計(jì)表和債權(quán)人的申報(bào)材料送交債務(wù)人核查，債務(wù)人應(yīng)當(dāng)在管理人規(guī)定的期限內(nèi)反饋意見(jiàn)。管理人可以根據(jù)審查需要，通知債務(wù)人的相關(guān)人員到場(chǎng)配合并說(shuō)明情況。

債務(wù)人反饋意見(jiàn)應(yīng)當(dāng)包括債權(quán)是否成立、債權(quán)性質(zhì)、債權(quán)數(shù)額、擔(dān)保情況和管理人要求說(shuō)明的其他情況。

債務(wù)人下落不明或者不發(fā)表意見(jiàn)的，管理人可以依據(jù)債權(quán)人的申報(bào)材料逕行審查。

第二十一條 管理人應(yīng)當(dāng)在第一次債權(quán)人會(huì)議召開(kāi)前將審查結(jié)論通知債權(quán)人。

審查結(jié)論認(rèn)定債權(quán)不成立、債權(quán)性質(zhì)和擔(dān)保與申報(bào)不一致、債權(quán)數(shù)額與申報(bào)差異較大的，應(yīng)當(dāng)在通知中說(shuō)明債權(quán)不成立或者產(chǎn)生相關(guān)差異的原因。

第二十二條 管理人通知債權(quán)人審查結(jié)論，應(yīng)當(dāng)給予債權(quán)人不少于七日的異議期。

債權(quán)人有異議的，應(yīng)當(dāng)以書(shū)面形式向管理人提出。管理人可以根據(jù)債權(quán)人的異議進(jìn)行復(fù)核或?qū)�異議送交債務(wù)人再次復(fù)核反饋。

第二十三條 管理人應(yīng)當(dāng)書(shū)面通知債權(quán)人復(fù)核結(jié)論，債權(quán)人對(duì)復(fù)核結(jié)論沒(méi)有異議的，或者雖有異議但管理人經(jīng)審查不予采納的，管理人可以按照審查確定的意見(jiàn)將相應(yīng)債權(quán)列入債權(quán)表提請(qǐng)債權(quán)人會(huì)議核查。

債權(quán)人對(duì)復(fù)核結(jié)論有異議的，管理人應(yīng)告知債權(quán)人有權(quán)在合理期限內(nèi)(十五日內(nèi))向人民法院提出債權(quán)確認(rèn)之訴。

第二十四條 管理人應(yīng)當(dāng)根據(jù)債權(quán)審查結(jié)論編制債權(quán)表。債權(quán)表應(yīng)當(dāng)列明債權(quán)人的姓名或者名稱(chēng)、申報(bào)的債權(quán)性質(zhì)和債權(quán)數(shù)額、審查認(rèn)定的債權(quán)性質(zhì)和債權(quán)數(shù)額。

第二十五條 暫緩認(rèn)定的債權(quán)和不予認(rèn)定的債權(quán)應(yīng)另行列表并提交債權(quán)人會(huì)議。

暫緩認(rèn)定的債權(quán)包括管理人尚未作出審查結(jié)論或者復(fù)核結(jié)論的債權(quán)、管理人作出審查結(jié)論或者復(fù)核結(jié)論后債權(quán)人提起訴訟的債權(quán)、附條件但條件尚未成就的債權(quán)、訴訟和仲裁未決的債權(quán)、債務(wù)人的保證人或者其他連帶債務(wù)人對(duì)債務(wù)人將來(lái)求償權(quán)申報(bào)的債權(quán)等。

管理人可以告知債權(quán)人暫緩認(rèn)定的原因。暫緩認(rèn)定的原因消除后，管理人應(yīng)當(dāng)及時(shí)完成審查并將審查結(jié)論通知債權(quán)人。

第二十六條 管理人應(yīng)當(dāng)在第一次債權(quán)人會(huì)議召開(kāi)之前完成債權(quán)審查和債權(quán)表的編制，因特殊情況未完成債權(quán)審查和債權(quán)表編制的，應(yīng)當(dāng)向債權(quán)人會(huì)議作出書(shū)面說(shuō)明。

管理人應(yīng)當(dāng)保存?zhèn)鶛?quán)表和債權(quán)申報(bào)材料，供利害關(guān)系人查閱。但應(yīng)對(duì)債權(quán)人個(gè)人信息采取合理的保護(hù)措施。

第二十七條 管理人應(yīng)當(dāng)編制并公示職工債權(quán)清單。職工債權(quán)清單應(yīng)當(dāng)包括職工債權(quán)人的姓名或者名稱(chēng)、職工債權(quán)的類(lèi)別、職工債權(quán)的數(shù)額。職工對(duì)職工債權(quán)清單記載有異議并要求更正的，管理人應(yīng)當(dāng)進(jìn)行復(fù)核并將復(fù)核結(jié)論書(shū)面通知職工。管理人復(fù)核后不予更正的，應(yīng)當(dāng)告知職工可以在接到書(shū)面通知之日起十五日內(nèi)依法提起訴訟。逾期不起訴的，管理人可以按無(wú)異議處理。

管理人應(yīng)當(dāng)在第一次債權(quán)人會(huì)議召開(kāi)之前完成職工債權(quán)清單的編制并在債權(quán)申報(bào)地點(diǎn)、債務(wù)人住所地或者相關(guān)場(chǎng)地、網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)進(jìn)行公示，因特殊情況未完成職工債權(quán)清單編制并公示的，應(yīng)當(dāng)向債權(quán)人會(huì)議作出書(shū)面說(shuō)明。

第四節(jié) 債權(quán)人會(huì)議的核查

第二十八條 管理人應(yīng)當(dāng)將債權(quán)表提交第一次債權(quán)人會(huì)議核查。第一次債權(quán)人會(huì)議未能核查的債權(quán)，管理人應(yīng)當(dāng)提交之后的債權(quán)人會(huì)議核查。

第二十九條 管理人將債權(quán)表提交債權(quán)人會(huì)議核查時(shí)，應(yīng)當(dāng)同時(shí)送交債務(wù)人核查。

第三十條 債權(quán)人和債務(wù)人對(duì)債權(quán)表記載的內(nèi)容有異議的，管理人可以要求有異議的債權(quán)人提交正式的債權(quán)異議表，詳細(xì)說(shuō)明異議的具體事實(shí)與理由，并附帶相關(guān)證據(jù)材料。管理人應(yīng)在合理期限內(nèi)對(duì)有異議債權(quán)進(jìn)行審查，并向異議人發(fā)出書(shū)面審查意見(jiàn)，并告知異議人在合理期限內(nèi)(十五日內(nèi))向人民法院提出債權(quán)確認(rèn)之訴。逾期不起訴的，管理人應(yīng)當(dāng)申請(qǐng)法院裁定確認(rèn)。

當(dāng)事人之間在破產(chǎn)申請(qǐng)受理前訂立有仲裁條款或仲裁協(xié)議的，應(yīng)當(dāng)向選定的仲裁機(jī)構(gòu)申請(qǐng)仲裁。

第三十一條 債權(quán)人可以在破產(chǎn)案件受理后轉(zhuǎn)讓債權(quán)。債權(quán)人在破產(chǎn)案件受理后轉(zhuǎn)讓債權(quán)的，應(yīng)當(dāng)通知管理人。

第三十二條 債權(quán)人在債權(quán)人會(huì)議核查債權(quán)表之前通知管理人債權(quán)轉(zhuǎn)讓的，管理人應(yīng)將受讓方列入債權(quán)表并提交債權(quán)人會(huì)議核查;債權(quán)人在債權(quán)人會(huì)議核查債權(quán)表之后通知的，管理人可以在向債權(quán)人會(huì)議通報(bào)債權(quán)轉(zhuǎn)讓事項(xiàng)。

第三十三條 債權(quán)人在破產(chǎn)案件受理后轉(zhuǎn)讓債權(quán)的，受讓方自債權(quán)轉(zhuǎn)讓通知管理人之日起以自己的名義行使權(quán)利。但債權(quán)人為了增加表決權(quán)數(shù)量將同一筆債權(quán)向多個(gè)受讓方轉(zhuǎn)讓的除外。