國(guó)家稅務(wù)總局廣東省稅務(wù)局關(guān)于樂企聯(lián)用的規(guī)范指引(試行)

第一章 概 述

一、相關(guān)概念

(一)樂企

樂企是Natural System(意為“自有信息系統(tǒng)”)的音譯，是稅務(wù)部門向符合一定條件的企業(yè)，通過稅務(wù)信息系統(tǒng)與企業(yè)自有信息系統(tǒng)直連的方式，提供規(guī)則內(nèi)嵌、數(shù)據(jù)互通的涉稅服務(wù)。

(二)樂企平臺(tái)

樂企平臺(tái)是國(guó)家稅務(wù)總局基于規(guī)則開放、標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一的原則，打造的與企業(yè)自有信息系統(tǒng)直接連接的數(shù)字化平臺(tái)。樂企平臺(tái)為企業(yè)提供接入申請(qǐng)、能力訂閱、測(cè)試驗(yàn)證、規(guī)則應(yīng)用、授權(quán)管理等功能。

(三)直連平臺(tái)

直連平臺(tái)是指已經(jīng)直接連接樂企平臺(tái)、嵌入稅費(fèi)業(yè)務(wù)規(guī)則、完成改造的企業(yè)自有信息系統(tǒng)。

(四)樂企聯(lián)用

樂企聯(lián)用是指直連單位向依托其自有信息系統(tǒng)開展交易活動(dòng)而沒有控制關(guān)系的使用單位，提供數(shù)電發(fā)票使用、稅費(fèi)申報(bào)等涉稅服務(wù)的模式。

依托直連單位自有信息系統(tǒng)開展交易活動(dòng)是指，使用單位的交易或資金收付的原始數(shù)據(jù)應(yīng)當(dāng)在直連單位自有信息系統(tǒng)中生成。

(五)直連單位

直連單位是指擁有或?qū)嶋H控制直連平臺(tái)并具備獨(dú)立法人資格的境內(nèi)單位。

(六)使用單位

使用單位是指依托直連單位自有信息系統(tǒng)開展交易活動(dòng)而與直連單位沒有控制關(guān)系，經(jīng)直連單位邀請(qǐng)后，通過直連平臺(tái)使用數(shù)電發(fā)票、稅費(fèi)申報(bào)等涉稅服務(wù)的單位。

第二章 樂企聯(lián)用相關(guān)單位的責(zé)任

一、直連單位責(zé)任

(一)直連單位負(fù)責(zé)直連平臺(tái)與樂企平臺(tái)的對(duì)接，邀請(qǐng)使用單位接入直連平臺(tái)并及時(shí)維護(hù)雙方的關(guān)聯(lián)關(guān)系;應(yīng)確保本單位和使用單位符合接入條件，同時(shí)做好變更事項(xiàng)報(bào)送、版本更新、暫�；蚪K止服務(wù)等相關(guān)運(yùn)行保障工作;在使用單位使用樂企相關(guān)功能時(shí)，應(yīng)及時(shí)提供問題解答、操作輔導(dǎo)等服務(wù);當(dāng)發(fā)現(xiàn)使用單位不符合樂企接入條件時(shí)，應(yīng)及時(shí)主動(dòng)解除與該使用單位的服務(wù)關(guān)系，并告知該使用單位。

(二)直連單位應(yīng)通過簽訂協(xié)議、承諾書的形式要求使用單位履行數(shù)據(jù)報(bào)送義務(wù)，并按照稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供使用單位的相關(guān)涉稅數(shù)據(jù)，包括但不限于使用單位的經(jīng)營(yíng)者身份、經(jīng)營(yíng)收入情況及其貨物流、資金流等信息。

(三)直連單位應(yīng)按照《中華人民共和國(guó)網(wǎng)絡(luò)安全法》《中華人民共和國(guó)數(shù)據(jù)安全法》《中華人民共和國(guó)個(gè)人信息保護(hù)法》等有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，落實(shí)網(wǎng)絡(luò)安全等級(jí)保護(hù)制度，承擔(dān)直連平臺(tái)網(wǎng)絡(luò)安全保護(hù)職責(zé)，保障直連平臺(tái)安全穩(wěn)定運(yùn)行。

(四)直連單位提供數(shù)電發(fā)票使用服務(wù)應(yīng)符合《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》及其實(shí)施細(xì)則、國(guó)家稅務(wù)總局有關(guān)規(guī)范性文件要求。若相關(guān)交易不依賴于APP、公眾號(hào)等渠道完成，直連單位不得以直連平臺(tái)提供的涉稅服務(wù)為由，要求相關(guān)單位或個(gè)人下載APP或關(guān)注公眾號(hào)等。

(五)直連單位應(yīng)如實(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告直連單位和使用單位的重大變化情況，保證提交信息或材料的真實(shí)性。

(六)直連單位應(yīng)當(dāng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)要求開展涉稅風(fēng)險(xiǎn)防控，確保發(fā)票開具使用的原始數(shù)據(jù)來源于本單位自有信息系統(tǒng)，且數(shù)據(jù)可追溯、可查驗(yàn)。若發(fā)現(xiàn)使用單位異常開具、使用發(fā)票的情況，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，并配合稅務(wù)機(jī)關(guān)做好風(fēng)險(xiǎn)防范。

二、使用單位責(zé)任

(一)使用單位應(yīng)當(dāng)對(duì)其業(yè)務(wù)的真實(shí)性負(fù)責(zé)，依法依規(guī)辦理數(shù)電發(fā)票使用、稅費(fèi)申報(bào)等涉稅業(yè)務(wù)。

(二)使用單位應(yīng)當(dāng)按照與直連單位約定及稅務(wù)機(jī)關(guān)要求，通過直連平臺(tái)上傳相關(guān)涉稅數(shù)據(jù)，包括但不限于使用單位的經(jīng)營(yíng)者身份、經(jīng)營(yíng)收入情況及其貨物流、資金流等信息。

(三)若相關(guān)交易不依賴于APP、公眾號(hào)等渠道完成，使用單位不得以直連平臺(tái)提供的涉稅服務(wù)為由，要求相關(guān)單位或個(gè)人下載APP、關(guān)注公眾號(hào)等。

三、其他

直連單位和使用單位應(yīng)當(dāng)提供二維碼、電子郵件、下載打印等多種數(shù)電發(fā)票交付方式。對(duì)于受票方是個(gè)人(即發(fā)票抬頭為“個(gè)人”或姓名)的，應(yīng)優(yōu)先提供二維碼下載、發(fā)票免費(fèi)打印交付方式，不得限定電子郵件作為唯一的交付方式。

第三章 樂企聯(lián)用的接入

一、直連單位接入

(一)接入條件

直連單位接入樂企平臺(tái)應(yīng)當(dāng)同時(shí)符合以下基本條件：

1.實(shí)繳注冊(cè)資本1000萬元以上;

2.申請(qǐng)接入前12個(gè)月，直連單位和擬邀請(qǐng)的使用單位通過直連單位自有信息系統(tǒng)開展交易累計(jì)收入1億元以上;

3.近3年的納稅信用等級(jí)為A級(jí)或B級(jí)，且至少有1年為A級(jí);

4.近3年內(nèi)不存在重大稅收違法行為、未發(fā)生重大涉稅輿情;

5.具備專業(yè)的信息化建設(shè)、服務(wù)、運(yùn)維、安全能力，直連單位對(duì)擬接入樂企平臺(tái)的自有信息系統(tǒng)具有軟件著作權(quán)、使用權(quán)或相關(guān)授權(quán)。

(二)接入流程

1.申請(qǐng)接入

(1)直連單位發(fā)起接入申請(qǐng)。符合接入條件的直連單位可以通過樂企平臺(tái)，向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提交接入申請(qǐng)材料。

(2)稅務(wù)機(jī)關(guān)受理和確認(rèn)。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理后，審驗(yàn)接入申請(qǐng)材料，審驗(yàn)通過后可以向國(guó)家稅務(wù)總局廣東省稅務(wù)局提交。國(guó)家稅務(wù)總局廣東省稅務(wù)局確認(rèn)后，以確認(rèn)通過日期作為直連單位正式接入日期，接入有效期為2年。

(3)稅務(wù)機(jī)關(guān)開通網(wǎng)絡(luò)安全準(zhǔn)入策略。省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)直連單位接入生效后，為直連單位自有信息系統(tǒng)申請(qǐng)開通相關(guān)稅務(wù)網(wǎng)絡(luò)安全準(zhǔn)入策略。策略開通后，直連單位方可對(duì)接樂企平臺(tái)開展聯(lián)調(diào)仿真測(cè)試等工作。

2.樂企規(guī)則嵌入

(1)能力訂閱。直連單位通過樂企平臺(tái)自行訂閱稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)布的樂企能力。

(2)系統(tǒng)改造。直連單位完成自有信息系統(tǒng)改造和樂企規(guī)則嵌入，按規(guī)則向使用單位提供涉稅服務(wù)。

(3)能力測(cè)試。直連單位完成自有信息系統(tǒng)開發(fā)改造后，通過樂企平臺(tái)測(cè)試中心進(jìn)行聯(lián)調(diào)仿真測(cè)試;能力測(cè)試通過后，樂企平臺(tái)生成測(cè)試報(bào)告。

(4)能力開通。直連單位提交能力測(cè)試報(bào)告并由稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)后，對(duì)應(yīng)的樂企能力正式開通。直連單位可自主設(shè)置已開通能力的有效期，到期后，需重新訂閱、重新提交能力測(cè)試報(bào)告，并經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)后重新開通。

(5)能力授權(quán)。直連單位可以根據(jù)使用單位的所屬行業(yè)、資質(zhì)資格，授權(quán)使用單位使用相關(guān)能力。

(三)接入提交的材料

符合條件的直連單位向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)起樂企平臺(tái)接入申請(qǐng)，提交以下材料：

1.樂企聯(lián)用直連接入(變更)信息表;

2.樂企聯(lián)用承諾書;

3.項(xiàng)目報(bào)告：應(yīng)包括業(yè)務(wù)情況說明、技術(shù)情況說明、涉稅風(fēng)險(xiǎn)防控方案等內(nèi)容。

(1)業(yè)務(wù)情況說明應(yīng)當(dāng)包括擬申請(qǐng)樂企聯(lián)用的經(jīng)營(yíng)范圍、經(jīng)營(yíng)模式、涉稅業(yè)務(wù)、業(yè)務(wù)發(fā)生量、數(shù)據(jù)流向、操作說明、使用人群、使用單位原始交易數(shù)據(jù)在直連單位自有信息系統(tǒng)中的生成方式等內(nèi)容。

(2)技術(shù)情況說明應(yīng)當(dāng)包括直連平臺(tái)的網(wǎng)絡(luò)環(huán)境、安全方案、硬件環(huán)境、系統(tǒng)設(shè)計(jì)、技術(shù)實(shí)現(xiàn)方式等內(nèi)容。其中，安全方案應(yīng)符合《中華人民共和國(guó)網(wǎng)絡(luò)安全法》關(guān)于網(wǎng)絡(luò)安全等級(jí)保護(hù)制度的有關(guān)要求。

(3)涉稅風(fēng)險(xiǎn)防控方案應(yīng)當(dāng)包括涉稅風(fēng)險(xiǎn)防控要求、風(fēng)險(xiǎn)防控指標(biāo)、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施、日常監(jiān)控等內(nèi)容。

4.網(wǎng)絡(luò)地址備案表;

5.固定IP專屬使用證明;

6.軟件著作權(quán)、使用權(quán)證明或相關(guān)授權(quán)證明;

7.被稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令退出的直連單位及其直連平臺(tái)，重新申請(qǐng)接入時(shí)，還需要提交上一次退出時(shí)被要求整改的異常情形清冊(cè)及對(duì)應(yīng)整改情況報(bào)告，以及防范有關(guān)異常情形再次發(fā)生的保障機(jī)制說明。

8.稅務(wù)機(jī)關(guān)要求的其他材料。

二、使用單位接入

(一)接入條件

使用單位接入樂企平臺(tái)應(yīng)當(dāng)同時(shí)符合以下基本條件：

1.使用單位依托直連單位自有信息系統(tǒng)開展交易或資金收付等活動(dòng);

2.使用單位的納稅信用級(jí)別為A級(jí)、B級(jí)或M級(jí)(不參與納稅信用級(jí)別評(píng)價(jià)的除外，如個(gè)體工商戶、非獨(dú)立核算分支機(jī)構(gòu)等);

3.使用單位被邀請(qǐng)接入時(shí)，未被稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定為風(fēng)險(xiǎn)納稅人;

(二)接入流程

使用單位由直連單位邀請(qǐng)接入。直連單位通過樂企平臺(tái)發(fā)出使用單位接入邀請(qǐng)后，經(jīng)樂企平臺(tái)風(fēng)險(xiǎn)掃描未觸發(fā)涉稅風(fēng)險(xiǎn)的，使用單位可以通過樂企平臺(tái)查閱邀請(qǐng)信息，確認(rèn)同意后接入。

第四章 服務(wù)與監(jiān)督

一、服務(wù)內(nèi)容

(一)直連單位可以通過樂企平臺(tái)獲取稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)布的樂企能力文檔[ 樂企能力文檔是稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)外開放的數(shù)字化稅務(wù)規(guī)則集合的說明性材料。]、操作指引、版本升級(jí)通知等。

(二)直連單位可以通過各地樂企推廣運(yùn)維服務(wù)渠道，咨詢系統(tǒng)改造、聯(lián)調(diào)仿真測(cè)試過程中遇到的問題，咨詢運(yùn)行過程中涉及樂企平臺(tái)的各類技術(shù)問題，獲取技術(shù)支持。

(三)直連單位和使用單位可以通過各地征納互動(dòng)平臺(tái)、12366熱線、辦稅服務(wù)場(chǎng)所等渠道咨詢了解樂企相關(guān)信息。

二、日常監(jiān)督

(一)基礎(chǔ)信息變更

直連單位的基礎(chǔ)信息，以及直連平臺(tái)的IP網(wǎng)絡(luò)地址等信息發(fā)生變更時(shí)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送變更信息。

(二)涉稅服務(wù)功能調(diào)整備案

直連單位應(yīng)當(dāng)在直連平臺(tái)涉稅服務(wù)功能上線前和發(fā)生調(diào)整變化后30日內(nèi)，將涉稅功能的業(yè)務(wù)設(shè)計(jì)、數(shù)據(jù)流向、操作說明、使用人群等情況，通過樂企平臺(tái)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案，接受主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的指導(dǎo)和監(jiān)督。

(三)數(shù)據(jù)報(bào)送

直連單位應(yīng)當(dāng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)要求，通過樂企平臺(tái)、辦稅服務(wù)場(chǎng)所等渠道，及時(shí)報(bào)送本單位和使用單位相關(guān)涉稅數(shù)據(jù)。

(四)實(shí)名認(rèn)證

使用單位使用樂企時(shí)，應(yīng)當(dāng)落實(shí)實(shí)名辦稅相關(guān)要求。直連單位發(fā)現(xiàn)使用單位不符合實(shí)名認(rèn)證要求的，應(yīng)當(dāng)暫停提供服務(wù)，并要求限期改正;使用單位拒不改正的，應(yīng)當(dāng)停止提供服務(wù)。

(五)發(fā)票開具

直連單位和使用單位應(yīng)當(dāng)依據(jù)直連單位自有信息系統(tǒng)生成的原始交易數(shù)據(jù)開具發(fā)票，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取抽查比對(duì)等方式核驗(yàn)交易數(shù)據(jù)與發(fā)票數(shù)據(jù)匹配情況，檢驗(yàn)使用單位開票業(yè)務(wù)的完整性和準(zhǔn)確性。

(六)運(yùn)行監(jiān)控

樂企平臺(tái)設(shè)置監(jiān)控指標(biāo)，對(duì)接入資格條件、風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)、直連平臺(tái)運(yùn)行穩(wěn)定性等進(jìn)行監(jiān)控預(yù)警，并將預(yù)警信息通過樂企平臺(tái)、電子稅務(wù)局、征納互動(dòng)等多種渠道推送相關(guān)單位以及對(duì)應(yīng)的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。直連單位應(yīng)當(dāng)將稅務(wù)機(jī)關(guān)提供的監(jiān)管指標(biāo)嵌入直連平臺(tái)，協(xié)助稅務(wù)機(jī)關(guān)開展涉稅風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控。