財會〔2025〕10號　　

各省、自治區(qū)、直轄市財政廳（局），深圳市財政局，新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團財政局，各金融監(jiān)管局，中國注冊會計師協(xié)會，各省、自治區(qū)、直轄市注冊會計師協(xié)會，中國銀行業(yè)協(xié)會，各省、自治區(qū)、直轄市銀行業(yè)協(xié)會（公會），各政策性銀行、大型銀行、股份制銀行、外資銀行、企業(yè)集團財務(wù)公司，各會計師事務(wù)所，其他有關(guān)單位：

　　為貫徹落實中央辦公廳、國務(wù)院辦公廳印發(fā)的《關(guān)于進一步加強財會監(jiān)督工作的意見》、《國務(wù)院辦公廳關(guān)于進一步規(guī)范財務(wù)審計秩序促進注冊會計師行業(yè)健康發(fā)展的意見》（國辦發(fā)〔2021〕30號）等文件要求，加快推動銀行函證數(shù)字化建設(shè)，切實提升銀行函證工作質(zhì)效，進一步提高審計質(zhì)量，現(xiàn)將有關(guān)事項通知如下：

　　一、總體要求

　　圍繞加快銀行函證數(shù)字化發(fā)展，立足建設(shè)安全、便捷、高效、經(jīng)濟的銀行函證體系，堅持安全第一，效益優(yōu)先，通過夯實發(fā)展基礎(chǔ)、提升工作效能、創(chuàng)新方式手段，增加接入銀行函證平臺的主體數(shù)量，提高銀行函證數(shù)字化比例，推動規(guī)模化應(yīng)用場景落地。

　　二、夯實發(fā)展基礎(chǔ)

　　（一）持續(xù)加強銀行函證平臺建設(shè)。銀行函證平臺建設(shè)方推動各方統(tǒng)一對接規(guī)則，優(yōu)化有關(guān)工作流程，提升會計師事務(wù)所和銀行業(yè)金融機構(gòu)的接入便利性；識別平臺流程堵點，持續(xù)升級完善服務(wù)功能；壓實各方責(zé)任，統(tǒng)籌保障銀行函證平臺運營的安全性、連續(xù)性、穩(wěn)定性；掌握平臺知識產(chǎn)權(quán)，確保平臺核心底層技術(shù)的獨立、自主、可控；進一步提升銀行函證平臺支持豐富創(chuàng)新數(shù)字銀行函證增值服務(wù)的能力。

　　（二）提升銀行函證平臺安全性。中國注冊會計師協(xié)會會商銀行函證平臺建設(shè)方制定、發(fā)布銀行函證平臺信息安全標(biāo)準(zhǔn)，相關(guān)銀行函證平臺建設(shè)方組織第三方機構(gòu)對相關(guān)銀行函證平臺統(tǒng)一實施評估認(rèn)證，并將結(jié)果提供給平臺用戶。會計師事務(wù)所可以此作為內(nèi)控鑒證報告依據(jù)，避免重復(fù)實施各種形式的同類評估。

　�。ㄈ�）完善銀行函證數(shù)字化標(biāo)準(zhǔn)體系。相關(guān)行業(yè)協(xié)會制定數(shù)字銀行函證格式化校驗、回函團體標(biāo)準(zhǔn)，適時推動將適用性強、實施效果好的團體標(biāo)準(zhǔn)上升為國家標(biāo)準(zhǔn)。會計師事務(wù)所及銀行業(yè)金融機構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照行業(yè)協(xié)會發(fā)布的團體標(biāo)準(zhǔn)及業(yè)務(wù)規(guī)則，發(fā)起數(shù)字銀行函證及回函。

　　三、提升工作效能

　�。ㄋ模┩晟沏y行函證數(shù)據(jù)治理體系。銀行業(yè)金融機構(gòu)應(yīng)當(dāng)加強數(shù)字銀行函證數(shù)據(jù)治理，打破信息孤島，提高數(shù)字銀行函證處理集中化和自動化程度；探索建立銀行函證業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)庫，加強數(shù)字銀行函證數(shù)據(jù)分析與治理，進一步推動實現(xiàn)銀行函證業(yè)務(wù)流程規(guī)范化、路徑數(shù)字化、運營管理集約化、數(shù)據(jù)治理精細化的目標(biāo)。

　�。ㄎ澹┨嵘�接函和回函質(zhì)效。銀行業(yè)金融機構(gòu)應(yīng)當(dāng)為企業(yè)數(shù)字銀行函證業(yè)務(wù)開通流程提供便捷服務(wù)，精簡流程、提升效率；合理縮短回函時間，切實提升數(shù)字銀行函證信息搜集整理的質(zhì)量和效率；不斷優(yōu)化函證系統(tǒng)，避免因銀行回函信息應(yīng)回未回導(dǎo)致會計師事務(wù)所多次發(fā)函。同時采用數(shù)字銀行函證和紙質(zhì)銀行函證方式的，數(shù)字化回函和紙質(zhì)回函的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)確保一致。

　　（六）科學(xué)制定銀行函證收費標(biāo)準(zhǔn)。鼓勵銀行業(yè)金融機構(gòu)對數(shù)字銀行函證和紙質(zhì)銀行函證實施差異化定價，并通過設(shè)置優(yōu)惠期、階梯式優(yōu)惠等方式，促進數(shù)字銀行函證的推廣使用。

　　四、創(chuàng)新方式手段

　�。ㄆ撸﹦�(chuàng)新審計數(shù)字增值服務(wù)。鼓勵銀行業(yè)金融機構(gòu)增加多種格式類型的信息提供服務(wù)，銀行函證平臺建設(shè)方探索通過銀行函證平臺為銀行業(yè)金融機構(gòu)創(chuàng)新增值服務(wù)提供技術(shù)支持。

　�。ò耍┍憷�企業(yè)授權(quán)數(shù)字銀行函證。鼓勵銀行業(yè)金融機構(gòu)通過多種渠道向企業(yè)宣傳數(shù)字銀行函證相關(guān)業(yè)務(wù)，優(yōu)化企業(yè)對數(shù)字銀行函證業(yè)務(wù)的授權(quán)手續(xù)，縮短授權(quán)時間，增加授權(quán)渠道，提高企業(yè)對數(shù)字銀行函證的認(rèn)知和接受度。相關(guān)行業(yè)協(xié)會可牽頭組織面向企業(yè)集團等推介宣傳活動，創(chuàng)造數(shù)字銀行函證運用良好氛圍。

　　（九）鼓勵擴大應(yīng)用范圍。鼓勵銀行業(yè)金融機構(gòu)擴大數(shù)字銀行函證應(yīng)用范圍，探索將銀行間函證、證券業(yè)務(wù)函證、資產(chǎn)評估函證等相關(guān)函證類型納入數(shù)字銀行函證服務(wù)范圍，對接銀行函證平臺予以處理，增加數(shù)字銀行函證應(yīng)用場景。

　　五、組織實施

　�。ㄊ�）加強組織領(lǐng)導(dǎo)。財政部門依法對會計師事務(wù)所的銀行函證數(shù)字化工作進行指導(dǎo)和監(jiān)督，指導(dǎo)注冊會計師協(xié)會推動本行政區(qū)域相關(guān)會計師事務(wù)所接入銀行函證平臺。金融監(jiān)管部門加強對銀行業(yè)金融機構(gòu)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)，推動銀行業(yè)金融機構(gòu)數(shù)字銀行函證回函相關(guān)工作，依法對銀行業(yè)金融機構(gòu)函證數(shù)字化工作進行監(jiān)督和檢查。

　　（十一）加強自律管理。相關(guān)行業(yè)協(xié)會依法履行行業(yè)自律職責(zé)，加強銀行函證數(shù)字化業(yè)務(wù)的自律管理；在業(yè)務(wù)主管部門指導(dǎo)下，推進轄內(nèi)會計師事務(wù)所和銀行業(yè)金融機構(gòu)的銀行函證數(shù)字化工作，引導(dǎo)會計師事務(wù)所加快接入銀行函證平臺，提升數(shù)字銀行函證發(fā)函比例。

　�。ㄊ�二）加強信息溝通。銀行業(yè)金融機構(gòu)和會計師事務(wù)所建立完善的數(shù)字銀行函證業(yè)務(wù)運營機制，及時收集、解答及解決涉及本機構(gòu)數(shù)字銀行函證的相關(guān)問題。相關(guān)銀行函證平臺建設(shè)方在相關(guān)銀行函證平臺設(shè)立專門渠道供問題反饋、信息公開和業(yè)務(wù)指導(dǎo)，及時了解銀行業(yè)金融機構(gòu)和會計師事務(wù)所的需求和意見，適時發(fā)布問題解答。

　　本通知自印發(fā)之日起施行。

　　請各金融監(jiān)管局將本通知轉(zhuǎn)發(fā)至轄內(nèi)相關(guān)地方法人銀行業(yè)金融機構(gòu)。

財政部  金融監(jiān)管總局

2025年4月30日