財(cái)會(huì)〔2025〕1號(hào)

黨中央有關(guān)部門(mén)，國(guó)務(wù)院各部委、各直屬機(jī)構(gòu)，全國(guó)人大常委會(huì)辦公廳，全國(guó)政協(xié)辦公廳，最高人民法院，最高人民檢察院，各民主黨派中央，有關(guān)人民團(tuán)體，各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市財(cái)政廳（局），新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)財(cái)政局，財(cái)政部各地監(jiān)管局：

　　為貫徹落實(shí)新會(huì)計(jì)法和中央辦公廳、國(guó)務(wù)院辦公廳《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)會(huì)監(jiān)督工作的意見(jiàn)》的有關(guān)要求，推動(dòng)各級(jí)行政事業(yè)單位持續(xù)完善內(nèi)部控制建設(shè)，服務(wù)財(cái)政科學(xué)管理，根據(jù)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告管理制度（試行）》（財(cái)會(huì)〔2017〕1號(hào)），現(xiàn)就2024年度行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告編報(bào)工作通知如下：

　　一、總體要求 

　�。ㄒ唬┘訌�(qiáng)組織協(xié)調(diào)。各地區(qū)、各部門(mén)、各單位要進(jìn)一步提高政治站位，深刻認(rèn)識(shí)新時(shí)代內(nèi)部控制工作的重要意義，更好地發(fā)揮內(nèi)部控制在提升政府治理效能、深化財(cái)稅體制改革的基礎(chǔ)作用。要切實(shí)加強(qiáng)對(duì)本地區(qū)（部門(mén)）內(nèi)部控制報(bào)告編報(bào)工作的組織領(lǐng)導(dǎo)，完善工作機(jī)制，明確時(shí)間節(jié)點(diǎn)，層層壓實(shí)責(zé)任，確保符合條件的行政事業(yè)單位“應(yīng)報(bào)盡報(bào)”，有序推進(jìn)內(nèi)部控制報(bào)告的編制、匯總、審核、報(bào)送、分析、應(yīng)用等各項(xiàng)工作。

　�。ǘ�）科學(xué)準(zhǔn)確填報(bào)。各單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)2024年度內(nèi)部控制建設(shè)的實(shí)際情況、存在的問(wèn)題和取得的成效，以能夠反映本單位內(nèi)部控制真實(shí)情況的相關(guān)材料為支撐，科學(xué)準(zhǔn)確編制本單位《2024年度行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告》（見(jiàn)附件1）。各級(jí)匯總單位應(yīng)當(dāng)對(duì)本級(jí)及所屬單位內(nèi)部控制報(bào)告進(jìn)行匯總，編制《2024年度地區(qū)（部門(mén)）匯總內(nèi)部控制報(bào)告》（見(jiàn)附件2）。鼓勵(lì)將部門(mén)決算等同口徑數(shù)據(jù)預(yù)置到內(nèi)部控制報(bào)告填報(bào)系統(tǒng)，減輕填報(bào)負(fù)擔(dān)。凡通過(guò)網(wǎng)絡(luò)方式填報(bào)的內(nèi)部控制報(bào)告及佐證材料，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定進(jìn)行脫敏脫密處理；涉及的敏感信息，應(yīng)當(dāng)通過(guò)單機(jī)版軟件填報(bào)，并通過(guò)光盤(pán)、紙質(zhì)等介質(zhì)離線報(bào)送；嚴(yán)禁報(bào)送涉密信息。

　�。ㄈ�）提升審核質(zhì)效。各單位應(yīng)當(dāng)參照單位內(nèi)部控制報(bào)告審核說(shuō)明，對(duì)本單位填報(bào)的內(nèi)部控制報(bào)告及佐證材料進(jìn)行審核，重點(diǎn)關(guān)注報(bào)告的規(guī)范性、數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、數(shù)據(jù)的合理性以及佐證材料的真實(shí)性。各級(jí)匯總單位應(yīng)當(dāng)參照地區(qū)（部門(mén)）內(nèi)部控制報(bào)告審核說(shuō)明，對(duì)本級(jí)及所屬單位內(nèi)部控制報(bào)告進(jìn)行審核，并在內(nèi)部控制報(bào)告中全面反映審核情況。未經(jīng)審核的內(nèi)部控制報(bào)告不得上報(bào)。鼓勵(lì)各地區(qū)、各部門(mén)抽取一定比例的所屬單位，對(duì)其內(nèi)部控制建設(shè)情況和內(nèi)部控制報(bào)告的編報(bào)質(zhì)量進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)檢查。

　�。ㄋ模�強(qiáng)化結(jié)果應(yīng)用。各地區(qū)、各部門(mén)、各單位應(yīng)當(dāng)以?xún)?nèi)部控制報(bào)告編報(bào)工作為抓手，積極開(kāi)展內(nèi)部控制專(zhuān)題分析、問(wèn)題整改和成果應(yīng)用工作，針對(duì)內(nèi)部控制報(bào)告反映的突出問(wèn)題和薄弱環(huán)節(jié)，及時(shí)制定整改措施，進(jìn)一步完善內(nèi)部控制體系；挖掘內(nèi)部控制在完善單位管理制度、績(jī)效管理、監(jiān)督問(wèn)責(zé)、干部選拔任用等方面的應(yīng)用價(jià)值；認(rèn)真總結(jié)本地區(qū)（部門(mén)）內(nèi)部控制建設(shè)和實(shí)施過(guò)程中的經(jīng)驗(yàn)做法和取得成效，形成具有可復(fù)制、可推廣的典型案例，并在匯總內(nèi)部控制報(bào)告中列示。

　　二、具體編報(bào)要求 

　�。ㄒ唬┲醒氩块T(mén)。各中央單位應(yīng)當(dāng)于2025年2月15日后通過(guò)財(cái)政部統(tǒng)一報(bào)表平臺(tái)（https://czbtybb.mof.gov.cn）上的2024年度行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告填報(bào)系統(tǒng)開(kāi)展編報(bào)工作。各中央部門(mén)應(yīng)當(dāng)于2025年5月31日前完成本部門(mén)所屬單位內(nèi)部控制報(bào)告的審核匯總（匯總單位數(shù)量大于1000家的部門(mén)可延至2025年6月30日），并在填報(bào)系統(tǒng)中上傳匯總內(nèi)部控制報(bào)告的可編輯版本及加蓋簽章的封面掃描件。內(nèi)部控制報(bào)告應(yīng)當(dāng)由本部門(mén)主要負(fù)責(zé)人簽章，并加蓋公章。

　　中央垂直管理部門(mén)應(yīng)當(dāng)按照垂直管理要求，審核并匯總本系統(tǒng)所屬各級(jí)單位的內(nèi)部控制報(bào)告。

　�。ǘ�）地方財(cái)政部門(mén)。各地方單位應(yīng)當(dāng)按照各省級(jí)財(cái)政部門(mén)規(guī)定的時(shí)間和要求，在本地區(qū)部署的統(tǒng)一報(bào)表平臺(tái)上開(kāi)展內(nèi)部控制報(bào)告編報(bào)工作。各省級(jí)財(cái)政部門(mén)應(yīng)當(dāng)于2025年6月30日前完成對(duì)下級(jí)財(cái)政部門(mén)上報(bào)的地區(qū)匯總內(nèi)部控制報(bào)告及同級(jí)部門(mén)（不含中央垂直管理部門(mén)）匯總內(nèi)部控制報(bào)告的審核和匯總工作，并在填報(bào)系統(tǒng)中上傳匯總內(nèi)部控制報(bào)告的可編輯版本及加蓋簽章的封面掃描件。匯總內(nèi)部控制報(bào)告應(yīng)當(dāng)由財(cái)政廳（局）主要負(fù)責(zé)人簽章，并加蓋公章。

　　（三）財(cái)政部各地監(jiān)管局。各地監(jiān)管局應(yīng)當(dāng)通過(guò)財(cái)政部統(tǒng)一報(bào)表平臺(tái)（https://czbtybb.mof.gov.cn）全面掌握轄區(qū)范圍內(nèi)中央駐地方預(yù)算單位的內(nèi)部控制報(bào)告編報(bào)情況，并結(jié)合預(yù)算監(jiān)管工作以及日常監(jiān)管發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，選取部分中央駐地方預(yù)算單位進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)核查。各地監(jiān)管局應(yīng)當(dāng)對(duì)轄區(qū)范圍內(nèi)中央駐地方預(yù)算單位內(nèi)部控制報(bào)告編報(bào)整體情況進(jìn)行總結(jié)分析，形成相關(guān)分析報(bào)告，并于2025年7月31日前通過(guò)財(cái)政部統(tǒng)一報(bào)表平臺(tái)上傳分析報(bào)告可編輯版本及加蓋公章的封面掃描件。分析報(bào)告將作為對(duì)有關(guān)中央垂直管理部門(mén)內(nèi)部控制報(bào)告編報(bào)工作審核的參考依據(jù)。各地監(jiān)管局可通過(guò)財(cái)政部統(tǒng)一報(bào)表平臺(tái)下載分析報(bào)告模板。

　　三、其他事項(xiàng) 

　　（一）編報(bào)資料。各地區(qū)、各部門(mén)、各單位可于2025年2月15日后從財(cái)政部網(wǎng)站會(huì)計(jì)司頻道（http://kjs.mof.gov.cn/）“在線服務(wù)”欄目中下載查閱內(nèi)部控制報(bào)告系統(tǒng)填報(bào)用戶操作手冊(cè)、問(wèn)題解答、講解視頻、單機(jī)版軟件、內(nèi)部控制報(bào)告審核說(shuō)明等資料。

　�。ǘ�）單機(jī)版編報(bào)。不宜采用網(wǎng)絡(luò)方式填報(bào)的單位，請(qǐng)于2025年2月15日后在財(cái)政部網(wǎng)站會(huì)計(jì)司頻道（http://kjs.mof.gov.cn/）“在線服務(wù)”欄目下載單機(jī)版軟件填報(bào)。采用單機(jī)版報(bào)送的地區(qū)（部門(mén)）應(yīng)當(dāng)將匯總內(nèi)部控制報(bào)告的可編輯版本、加蓋簽章的封面掃描件，以及從單機(jī)版填報(bào)軟件導(dǎo)出的JIO格式數(shù)據(jù)文件報(bào)送財(cái)政部（會(huì)計(jì)司）。

　�。ㄈ�）內(nèi)部控制評(píng)價(jià)試點(diǎn)。為規(guī)范內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作，研究制定行政事業(yè)單位內(nèi)部控制評(píng)價(jià)辦法，通過(guò)“以評(píng)促建”方式促進(jìn)內(nèi)部控制的持續(xù)提升，財(cái)政部將組織部分地區(qū)和部門(mén)開(kāi)展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制評(píng)價(jià)試點(diǎn)工作，具體要求另行通知。

　�。ㄋ模┛偨Y(jié)通報(bào)。財(cái)政部將適時(shí)開(kāi)展對(duì)各地區(qū)、各部門(mén)內(nèi)部控制報(bào)告及各地監(jiān)管局分析報(bào)告的審核工作，并結(jié)合內(nèi)部控制評(píng)價(jià)試點(diǎn)情況，對(duì)各中央部門(mén)、省級(jí)財(cái)政部門(mén)內(nèi)部控制報(bào)告編報(bào)以及各地監(jiān)管局核查分析工作進(jìn)行總結(jié)通報(bào)。

　　附件：1.2024年度行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告

　　2.2024年度地區(qū)（部門(mén)）匯總內(nèi)部控制報(bào)告

財(cái)政部

2025年1月26日