湖南省財(cái)政廳關(guān)于印發(fā)《湖南省財(cái)政會(huì)計(jì)基礎(chǔ)管理十條》的通知

 

湘財(cái)會(huì)函[2025]4號(hào)       2025-6-22

 

省直各單位，各市州、縣市區(qū)財(cái)政局：

 

　　為進(jìn)一步夯實(shí)財(cái)政會(huì)計(jì)基礎(chǔ)，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提升治理效能，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》等相關(guān)法律法規(guī)要求，聚焦崗位分離、票據(jù)印章保管、對(duì)賬機(jī)制建立與執(zhí)行等薄弱環(huán)節(jié)，我廳制定了《湖南省財(cái)政會(huì)計(jì)基礎(chǔ)管理十條》(見(jiàn)附件，以下簡(jiǎn)稱“財(cái)政會(huì)計(jì)基礎(chǔ)管理十條”)，現(xiàn)予印發(fā)，請(qǐng)嚴(yán)格遵照?qǐng)?zhí)行。各級(jí)財(cái)政部門要?jiǎng)?chuàng)新方式方法，加強(qiáng)宣傳培訓(xùn)，推動(dòng)“財(cái)政會(huì)計(jì)基礎(chǔ)管理十條”在本級(jí)行政事業(yè)單位、鄉(xiāng)鎮(zhèn)(街道)嚴(yán)格貫徹執(zhí)行。

 

　　稅 屋附件：湖南省財(cái)政會(huì)計(jì)基礎(chǔ)管理十條

 

湖南省財(cái)政廳

 

2025年6月22日

 

　　附件

 

湖南省財(cái)政會(huì)計(jì)基礎(chǔ)管理十條

 

(適用財(cái)政系統(tǒng))

 

　　1.落實(shí)負(fù)責(zé)人法定責(zé)任。單位負(fù)責(zé)人對(duì)本單位會(huì)計(jì)工作和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)，指定非資金崗定期、不定期抽查銀行對(duì)賬單，核查賬實(shí)一致性。

 

　　2.不相容崗位相分離。會(huì)計(jì)與出納，經(jīng)辦與復(fù)核，出納與稽核、檔案管理、收支登記等崗位相互分離，不得兼任。

 

　　3.妥善保管財(cái)務(wù)印章。專人負(fù)責(zé)、分人分印管理印章，任何人員不得統(tǒng)管、代管全部支付印章。

 

　　4.嚴(yán)管安全認(rèn)證工具。資金支付所需的用戶名、密碼及U-key不得交由他人使用，禁止任何人員實(shí)際掌握資金支付業(yè)務(wù)全部環(huán)節(jié)用戶名、密碼或U-key。

 

　　5.規(guī)范票據(jù)管理。重要票據(jù)及憑證專人專柜管理，實(shí)行領(lǐng)用核銷登記制度。

 

　　6.定期開(kāi)展內(nèi)部對(duì)賬。建立賬簿與實(shí)物、款項(xiàng)、資料定期核對(duì)制度，確保賬實(shí)、賬證、賬賬、賬表“四相符”。

 

　　7.強(qiáng)化單位間對(duì)賬。

 

　　財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)至少：①按月與人民銀行、代理銀行、財(cái)政專戶開(kāi)戶銀行對(duì)賬;②按季與預(yù)算單位對(duì)賬。

 

　　鄉(xiāng)鎮(zhèn)(街道)應(yīng)當(dāng)至少：①按月與代理銀行、代管資金財(cái)政專戶開(kāi)戶銀行對(duì)賬;②按年與存在資金往來(lái)的村級(jí)集體經(jīng)濟(jì)組織對(duì)賬。

 

　　8.有計(jì)劃開(kāi)展輪崗。一般不安排會(huì)計(jì)人員在同一崗位連續(xù)工作5年以上。

 

　　9.嚴(yán)守交接程序。人員工作調(diào)動(dòng)或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。

 

　　10.重視檔案工作。會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料，應(yīng)按規(guī)定及時(shí)歸檔，并安排專人管理。

 

湖南省財(cái)政會(huì)計(jì)基礎(chǔ)管理十條

 

(適用預(yù)算單位)

 

　　1.落實(shí)負(fù)責(zé)人法定責(zé)任。單位負(fù)責(zé)人對(duì)本單位會(huì)計(jì)工作和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)，指定非資金崗定期、不定期抽查銀行對(duì)賬單，核查賬實(shí)一致性。

 

　　2.不相容崗位相分離。會(huì)計(jì)與出納，經(jīng)辦與復(fù)核，出納與稽核、檔案管理、收支登記等崗位相互分離，不得兼任。

 

　　3.妥善保管財(cái)務(wù)印章。專人負(fù)責(zé)、分人分印管理印章，任何人員不得統(tǒng)管、代管全部支付印章。

 

　　4.嚴(yán)管安全認(rèn)證工具。資金支付所需的用戶名、密碼及U-key不得交由他人使用，禁止任何人員實(shí)際掌握資金支付業(yè)務(wù)全部環(huán)節(jié)用戶名、密碼或U-key。

 

　　5.規(guī)范票據(jù)管理。重要票據(jù)及憑證專人專柜管理，實(shí)行領(lǐng)用核銷登記制度。

 

　　6.定期開(kāi)展內(nèi)部對(duì)賬。建立賬簿與實(shí)物、款項(xiàng)、資料定期核對(duì)制度，確保賬實(shí)、賬證、賬賬、賬表“四相符”。

 

　　7.強(qiáng)化單位間對(duì)賬。預(yù)算單位應(yīng)當(dāng)至少：①按月與銀行對(duì)賬;②按季與財(cái)政部門對(duì)賬。

 

　　8.有計(jì)劃開(kāi)展輪崗。一般不安排會(huì)計(jì)人員在同一崗位連續(xù)工作5年以上。

 

　　9.嚴(yán)守交接程序。人員工作調(diào)動(dòng)或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。

 

　　10.重視檔案工作。會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料，應(yīng)按規(guī)定及時(shí)歸檔，并安排專人管理。