國(guó)家稅務(wù)總局河南省稅務(wù)局12366熱線2025年4月熱點(diǎn)問(wèn)題

 

國(guó)家稅務(wù)總局河南省稅務(wù)局        2025-5-8

 

　　一、個(gè)人所得稅

 

　　1.非獨(dú)生子女的兄弟姐妹已經(jīng)去世，是否可以按獨(dú)生子女贍養(yǎng)老人扣除3000/月?

 

　　您好，一個(gè)納稅年度內(nèi)，如納稅人的其他兄弟姐妹均已去世，其可在第二年按照獨(dú)生子女贍養(yǎng)老人標(biāo)準(zhǔn)扣除。如納稅人已按“非獨(dú)生子女”身份填報(bào)，可修改專項(xiàng)附加扣除贍養(yǎng)老人信息，按非獨(dú)生子女身份扣除少享受的部分，可以在當(dāng)年內(nèi)向支付工資、薪金的扣繳義務(wù)人申請(qǐng)?jiān)谑Ｓ嘣路莅l(fā)放工資、薪金時(shí)補(bǔ)充扣除，如果您在扣繳義務(wù)人預(yù)扣預(yù)繳稅款環(huán)節(jié)未享受或未足額享受專項(xiàng)附加扣除的，也可以在次年3月1日至6月30日內(nèi)，向匯繳地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理匯算清繳時(shí)申報(bào)扣除。

 

　　2.子女教育和贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除的標(biāo)準(zhǔn)是怎么規(guī)定的?

 

　　您好，您的子女接受全日制學(xué)歷教育的相關(guān)支出，按照以下標(biāo)準(zhǔn)扣除：

 

　　1.2019年1月1日至2022年12月31日，納稅人可以按照每個(gè)子女每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。

 

　　2.2023年1月1日起，納稅人可以按照每個(gè)子女每月2000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。

 

　　父母可以選擇由其中一方按扣除標(biāo)準(zhǔn)的100%扣除，也可以選擇由雙方分別按50%扣除。

 

　　您贍養(yǎng)一位及以上被贍養(yǎng)人的贍養(yǎng)支出，統(tǒng)一按照以下標(biāo)準(zhǔn)定額扣除：

 

　　(一)2019年1月1日至2022年12月31日，納稅人為獨(dú)生子女的，按照每月2000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除;納稅人為非獨(dú)生子女的，由其與兄弟姐妹分?jǐn)偯吭?000元的扣除額度，每人分?jǐn)偟念~度不能超過(guò)每月1000元。

 

　　(二)2023年1月1日起，納稅人為獨(dú)生子女的，按照每月3000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除;納稅人為非獨(dú)生子女的，由其與兄弟姐妹分?jǐn)偯吭?000元的扣除額度，每人分?jǐn)偟念~度不能超過(guò)每月1500元。

 

　　可以由贍養(yǎng)人均攤或者約定分?jǐn)�，也可以由被贍養(yǎng)人指定分?jǐn)�。約定或者指定分?jǐn)偟捻毢炗啎�面分�(jǐn)倕f(xié)議，指定分?jǐn)們?yōu)先于約定分?jǐn)�。具體分?jǐn)偡绞胶皖~度在一個(gè)納稅年度內(nèi)不能變更。

 

　　3.個(gè)人所得稅無(wú)需匯算的情形有哪些?

 

　　您好，根據(jù)個(gè)人所得稅法及其實(shí)施條例等相關(guān)規(guī)定，不需要辦理年度匯算的情形主要分為以下幾類：

 

　　第一類是已預(yù)繳稅額與年度應(yīng)納稅額一致的納稅人，這部分納稅人無(wú)需退補(bǔ)稅，也就不必再辦理年度匯算。

 

　　第二類是對(duì)年度取得綜合所得年收入不超過(guò)12萬(wàn)元或者補(bǔ)稅金額不超過(guò)400元的納稅人，免除其年度匯算義務(wù)。需要說(shuō)明的是，納稅人取得綜合所得時(shí)存在扣繳義務(wù)人未依法預(yù)扣預(yù)繳稅款的，不在免予年度匯算的情形之內(nèi)。

 

　　第三類是已預(yù)繳稅額大于年度應(yīng)納稅額的納稅人，如其不申請(qǐng)匯算退稅，也無(wú)需辦理年度匯算。

 

　　4.個(gè)人出租商業(yè)用房個(gè)人所得稅計(jì)算公式是什么?

 

　　您好，個(gè)人出租商業(yè)用房按財(cái)產(chǎn)租賃所得，適用20%稅率繳納個(gè)人所得稅。應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率。

 

　　財(cái)產(chǎn)租賃所得應(yīng)納稅所得額的計(jì)算：每次收入不超過(guò)四千元的，減除費(fèi)用八百元;四千元以上的，減除百分之二十的費(fèi)用，其余額為應(yīng)納稅所得額。

 

　　計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的費(fèi)用和稅金按以下次序扣除：

 

　　(一)財(cái)產(chǎn)租賃過(guò)程中繳納的稅費(fèi)。納稅義務(wù)人在出租財(cái)產(chǎn)過(guò)程中繳納的稅金和國(guó)家能源交通重點(diǎn)建設(shè)基金、國(guó)家預(yù)算調(diào)節(jié)基金、教育費(fèi)附加，可持完稅(繳款)憑證，從其財(cái)產(chǎn)租賃收入中扣除。

 

　　(二)向出租方支付的租金由納稅人負(fù)擔(dān)的租賃財(cái)產(chǎn)實(shí)際開(kāi)支的修繕費(fèi)用。除可依法減除規(guī)定費(fèi)用和有關(guān)稅、費(fèi)外，還準(zhǔn)予扣除能夠提供有效、準(zhǔn)確憑證，證明由納稅義務(wù)人負(fù)擔(dān)的該出租財(cái)產(chǎn)實(shí)際開(kāi)支的修繕費(fèi)用。允許扣除的修繕費(fèi)用，以每次800元為限，一次扣除不完的，準(zhǔn)予在下一次繼續(xù)扣除，直至扣完為止。

 

　　(三)稅法規(guī)定的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)。財(cái)產(chǎn)租賃所得，每次收入不超過(guò)四千元的，減除費(fèi)用八百元;四千元以上的，減除百分之二十的費(fèi)用，其余額為應(yīng)納稅所得額。每次收入不超過(guò)四千元的，減除費(fèi)用八百元;四千元以上的，減除百分之二十的費(fèi)用，其余額為應(yīng)納稅所得額。

 

　　個(gè)人將其所得對(duì)教育、扶貧、濟(jì)困等公益慈善事業(yè)進(jìn)行捐贈(zèng)，捐贈(zèng)額未超過(guò)納稅人申報(bào)的應(yīng)納稅所得額百分之三十的部分，可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除;國(guó)務(wù)院規(guī)定對(duì)公益慈善事業(yè)捐贈(zèng)實(shí)行全額稅前扣除的，從其規(guī)定。

 

　　5.住房貸款利息專項(xiàng)附加扣除的范圍、標(biāo)準(zhǔn)、時(shí)限是什么?

 

　　您好，納稅人本人或者配偶單獨(dú)或者共同使用商業(yè)銀行或者住房公積金個(gè)人住房貸款為本人或者其配偶購(gòu)買中國(guó)境內(nèi)住房，發(fā)生的首套住房貸款利息支出，在實(shí)際發(fā)生貸款利息的年度，按照每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除，扣除期限最長(zhǎng)不超過(guò)240個(gè)月。納稅人只能享受一次首套住房貸款的利息扣除。

 

　　所稱首套住房貸款是指購(gòu)買住房享受首套住房貸款利率的住房貸款。

 

　　經(jīng)夫妻雙方約定，可以選擇由其中一方扣除，具體扣除方式在一個(gè)納稅年度內(nèi)不能變更。

 

　　夫妻雙方婚前分別購(gòu)買住房發(fā)生的首套住房貸款，其貸款利息支出，婚后可以選擇其中一套購(gòu)買的住房，由購(gòu)買方按扣除標(biāo)準(zhǔn)的100%扣除，也可以由夫妻雙方對(duì)各自購(gòu)買的住房分別按扣除標(biāo)準(zhǔn)的50%扣除，具體扣除方式在一個(gè)納稅年度內(nèi)不能變更。

 

　　納稅人應(yīng)當(dāng)留存住房貸款合同、貸款還款支出憑證備查。

 

　　納稅人享受符合規(guī)定的專項(xiàng)附加扣除的計(jì)算時(shí)間為：住房貸款利息。為貸款合同約定開(kāi)始還款的當(dāng)月至貸款全部歸還或貸款合同終止的當(dāng)月，扣除期限最長(zhǎng)不得超過(guò)240個(gè)月。納稅人享受住房貸款利息專項(xiàng)附加扣除，應(yīng)當(dāng)填報(bào)住房權(quán)屬信息、住房坐落地址、貸款方式、貸款銀行、貸款合同編號(hào)、貸款期限、首次還款日期等信息;納稅人有配偶的，填寫配偶姓名、身份證件類型及號(hào)碼。

 

　　二、自然人電子稅務(wù)局

 

　　6.個(gè)稅APP提示員工有兩處工資薪金均扣除了減除費(fèi)用5000，系統(tǒng)只準(zhǔn)許扣除一個(gè)單位，如何操作?

 

　　您好，該提示是為了納稅人準(zhǔn)確享受減除費(fèi)用扣除，經(jīng)梳理納稅人信息后發(fā)送的。請(qǐng)納稅人自行核實(shí)是否存在多個(gè)單位扣除5000元/月減除費(fèi)用的事項(xiàng)，如存在該情況，建議及時(shí)確認(rèn)減除費(fèi)用的扣除單位，并告知其他單位不再扣除。如確認(rèn)填報(bào)無(wú)此情況，請(qǐng)忽略。

 

　　7.個(gè)稅匯算進(jìn)度一直是審核中，如何處理?

 

　　您好，個(gè)稅匯算退稅進(jìn)度顯示“稅務(wù)審核中”。此時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)正在對(duì)您的退稅申請(qǐng)進(jìn)行審核，請(qǐng)您耐心等待。

 

　　8.自然人電子稅務(wù)局扣繳端如何添加外省企業(yè)或跨區(qū)域涉稅事項(xiàng)報(bào)告?

 

　　您好，自然人電子稅務(wù)局扣繳端目前支持在同一扣繳端中添加不同省市的扣繳單位以及在同一扣繳端中添加納稅人識(shí)別號(hào)相同的不同登記主體。具體操作流程如下：

 

　　已添加企業(yè)登錄自然人電子稅務(wù)局扣繳端后，點(diǎn)擊右上角【單位管理】-【添加】，選擇該企業(yè)所在省、市，輸入企業(yè)的納稅人識(shí)別號(hào)，點(diǎn)擊【保存】，提示保存成功，企業(yè)即添加成功。

 

　　跨省(自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市)、市(州)臨時(shí)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)可以通過(guò)電子稅務(wù)局進(jìn)行跨區(qū)域涉稅事項(xiàng)報(bào)告。操作流程如下：

 

　　單位辦稅人員以“企業(yè)業(yè)務(wù)”身份登錄電子稅務(wù)局后，點(diǎn)擊【我要辦稅】-【綜合信息報(bào)告】-【稅源信息報(bào)告】-【跨區(qū)域涉稅事項(xiàng)報(bào)告】功能菜單進(jìn)入。點(diǎn)擊【新增報(bào)告】跳轉(zhuǎn)新增報(bào)告界面。在新增報(bào)告頁(yè)面，填寫跨區(qū)域經(jīng)營(yíng)基本信息和跨區(qū)域經(jīng)營(yíng)合同等信息，填寫完后點(diǎn)擊【提交】，將跳轉(zhuǎn)至提交成功界面，點(diǎn)擊【跨區(qū)域涉稅事項(xiàng)報(bào)告表】即可下載PDF格式表單，點(diǎn)擊【返回首頁(yè)】即可回到主界面，點(diǎn)擊【繼續(xù)辦理】即可跳轉(zhuǎn)至跨區(qū)域涉稅事項(xiàng)報(bào)告功能界面。

 

　　完成跨區(qū)域涉稅事項(xiàng)報(bào)告后，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)完成報(bào)驗(yàn)，無(wú)需向生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)地稅務(wù)機(jī)關(guān)手動(dòng)報(bào)驗(yàn)登記;若系統(tǒng)未自動(dòng)完成報(bào)驗(yàn)，單位可自行登錄電子稅務(wù)局，點(diǎn)擊【我要辦稅】-【綜合信息報(bào)告】-【稅源信息報(bào)告】-【跨區(qū)域涉稅事項(xiàng)報(bào)驗(yàn)登記】進(jìn)入功能模塊辦理。

 

　　9.在個(gè)稅APP匯算之后，如何作廢重新申報(bào)?

 

　　您好，年度匯算申報(bào)成功后，若未發(fā)生已繳稅額或已退稅額，可以作廢申報(bào)。登錄個(gè)稅APP點(diǎn)擊【辦&查】-【查詢】-【申報(bào)記錄】-【更正申報(bào)和作廢申報(bào)】-【已完成】-【作廢】-【確定】。

 

　　注意：年度匯算期間每月納稅人可遠(yuǎn)程更正、作廢申報(bào)的次數(shù)只有5次。超過(guò)上限后如需更正或作廢申報(bào)，需要聯(lián)系主管稅務(wù)機(jī)關(guān)到辦稅服務(wù)廳辦理。

 

　　10.申報(bào)個(gè)稅時(shí)發(fā)送申報(bào)按鈕顯示灰色無(wú)法申報(bào)，如何處理?

 

　　您好，個(gè)稅按鈕灰色無(wú)法申報(bào)，可能有以下原因：

 

　　一、網(wǎng)絡(luò)連接異常。請(qǐng)確保設(shè)備正常連接到互聯(lián)網(wǎng)，排除網(wǎng)絡(luò)故障。

 

　　二、不在申報(bào)期內(nèi)。請(qǐng)?jiān)谏陥?bào)期內(nèi)進(jìn)行申報(bào)。

 

　　三、納稅人資格異常。請(qǐng)確保您已具備納稅人資格并在個(gè)人所得稅系統(tǒng)中完成注冊(cè)和認(rèn)證。

 

　　四、人員狀態(tài)未報(bào)送或者報(bào)送失敗。申報(bào)前置步驟如未完成，系統(tǒng)不允許申報(bào)。請(qǐng)根據(jù)系統(tǒng)提示的人員信息，核實(shí)是否正確、是否報(bào)送成功。

 

　　五、申報(bào)信息異常。如關(guān)鍵數(shù)據(jù)存在問(wèn)題，系統(tǒng)不允許申報(bào)。請(qǐng)仔細(xì)核對(duì)收入、專項(xiàng)附加扣除等信息是否完整準(zhǔn)確，有無(wú)漏填、錯(cuò)填情況。有無(wú)累計(jì)減除費(fèi)用6萬(wàn)人員與上一屬期申報(bào)不一致情況。

 

　　六、如提示“以下人員未計(jì)算稅款”，是因?yàn)闆](méi)有稅款計(jì)算或沒(méi)有計(jì)算成功。請(qǐng)重新點(diǎn)擊一下【稅款計(jì)算】，再申報(bào)。如點(diǎn)擊【稅款計(jì)算】后彈出錯(cuò)誤提示，請(qǐng)根據(jù)提示信息先做處理，再申報(bào)發(fā)送。

 

　　七、申報(bào)狀態(tài)異常。如有往期未提交或未處理完的申報(bào)，可能影響當(dāng)前申報(bào)。請(qǐng)先處理未提交或未處理完的申報(bào)。

 

　　如上述方法均無(wú)法解決問(wèn)題，請(qǐng)聯(lián)系主管稅務(wù)機(jī)關(guān)處理。

 

　　三、征收管理

 

　　11.個(gè)體工商戶如何申請(qǐng)核定征收?

 

　　您好，個(gè)體工商戶可通過(guò)以下渠道申請(qǐng)核定以及調(diào)整定額：

 

　　一、新電子稅局

 

　　1.點(diǎn)擊【我要辦稅】 -【稅費(fèi)申報(bào)及繳納】- 【定期定額核定及申報(bào)】-【定期定額戶核定及調(diào)整定額】功能菜單。

 

　　2.進(jìn)入系統(tǒng)后，根據(jù)納稅人歷史辦稅記錄，系統(tǒng)自動(dòng)匹配申請(qǐng)模式，分別為首次核定定額、調(diào)整定額、延續(xù)定額：

 

　　(1)首次核定定額模式：

 

　　針對(duì)新辦納稅人未核定過(guò)定期定額的，和查賬征收轉(zhuǎn)核定征收的納稅人，系統(tǒng)推薦首次核定定期定額模式。

 

　　(2)調(diào)整定額模式：

 

　　針對(duì)納稅人發(fā)票開(kāi)具數(shù)據(jù)連續(xù)超過(guò)或低于核定定額的納稅人，系統(tǒng)推薦調(diào)整定額申請(qǐng)模式。

 

　　(3)延續(xù)定額模式：

 

　　針對(duì)定期定額核定及申請(qǐng)快到期的納稅人，系統(tǒng)推薦延續(xù)定額申請(qǐng)模式。

 

　　選擇其中一項(xiàng)適配您的辦稅模式后，確認(rèn)數(shù)據(jù)無(wú)誤后，點(diǎn)擊“提交”后顯示辦理成功，等待稅務(wù)人員受理審核。

 

　　二、電子稅務(wù)局APP

 

　　1.點(diǎn)擊【辦&查】 -【申報(bào)繳納】-【定期定額戶申請(qǐng)核定及調(diào)整定額】功能菜單。

 

　　2.進(jìn)入系統(tǒng)后，根據(jù)納稅人歷史辦稅記錄，系統(tǒng)自動(dòng)匹配申請(qǐng)模式，分別為首次核定定額、調(diào)整定額、延續(xù)定額：

 

　　(1)首次核定定額模式：

 

　　對(duì)系統(tǒng)預(yù)填信息進(jìn)行確認(rèn)，如納稅人類型、核定日期起、核定日期止、月應(yīng)納稅經(jīng)營(yíng)額等數(shù)據(jù)，可進(jìn)行修改。“月應(yīng)納稅經(jīng)營(yíng)額”的預(yù)填數(shù)是系統(tǒng)根據(jù)規(guī)則計(jì)算的建議值，納稅人可采納也可根據(jù)實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行修改。

 

　　點(diǎn)擊“下一步”，可查看應(yīng)納稅額明細(xì)信息�？牲c(diǎn)擊稅種名稱后的“i”查看詳細(xì)計(jì)稅信息;

 

　　點(diǎn)擊“下一步”可補(bǔ)錄從業(yè)人數(shù)、經(jīng)營(yíng)面積等信息：

 

　　確認(rèn)數(shù)據(jù)無(wú)誤后，點(diǎn)擊“提交”后顯示提交成功。

 

　　(2)調(diào)整定額模式：

 

　　對(duì)系統(tǒng)預(yù)填信息進(jìn)行確認(rèn)，如納稅人類型、核定日期起、核定日期止、月應(yīng)納稅經(jīng)營(yíng)額等數(shù)據(jù)，可進(jìn)行修改，選擇定額調(diào)整原因?yàn)?ldquo;連續(xù)超或低于核定定額”。“月應(yīng)納稅經(jīng)營(yíng)額”的預(yù)填數(shù)是系統(tǒng)根據(jù)規(guī)則計(jì)算的建議值，納稅人可采納也可根據(jù)實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行修改。

 

　　點(diǎn)擊“下一步”，可查看應(yīng)納稅額明細(xì)信息�？牲c(diǎn)擊稅種名稱后的“i”查看詳細(xì)計(jì)稅信息;

 

　　點(diǎn)擊“下一步”可補(bǔ)錄從業(yè)人數(shù)、月均租金等信息：

 

　　點(diǎn)擊“下一步”(調(diào)減月應(yīng)納稅額時(shí)可進(jìn)行報(bào)送)，頁(yè)面展示附件上傳內(nèi)容，點(diǎn)擊圖標(biāo)進(jìn)行對(duì)應(yīng)的附報(bào)資料上傳提交。

 

　　確認(rèn)數(shù)據(jù)無(wú)誤后，點(diǎn)擊“提交”后顯示辦理成功。

 

　　(3)延續(xù)定額模式：

 

　　對(duì)系統(tǒng)預(yù)填信息進(jìn)行確認(rèn)，如納稅人類型、核定日期起、核定日期止、月應(yīng)納稅經(jīng)營(yíng)額等數(shù)據(jù)，可進(jìn)行修改，選擇定額調(diào)整原因?yàn)?ldquo;延續(xù)定期定額”。“月應(yīng)納稅經(jīng)營(yíng)額”的預(yù)填數(shù)是系統(tǒng)根據(jù)規(guī)則計(jì)算的建議值，納稅人可采納也可根據(jù)實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行修改。

 

　　點(diǎn)擊“下一步”可查看應(yīng)納稅額明細(xì)信息�？牲c(diǎn)擊稅種名稱后的“i”查看詳細(xì)計(jì)稅信息;

 

　　點(diǎn)擊“下一步”可補(bǔ)錄從業(yè)人數(shù)、月均租金等信息：

 

　　點(diǎn)擊“下一步” ，頁(yè)面展示附件上傳內(nèi)容，納稅人點(diǎn)擊圖標(biāo)進(jìn)行對(duì)應(yīng)的附報(bào)資料上傳提交。

 

　　確認(rèn)數(shù)據(jù)無(wú)誤后，點(diǎn)擊“提交”后顯示辦理成功，等待稅務(wù)人員受理。

 

　　【注意事項(xiàng)】

 

　　1.納稅人行業(yè)、稅(費(fèi))種認(rèn)定、核定信息應(yīng)相互對(duì)應(yīng)匹配，如果納稅人的行業(yè)屬于應(yīng)認(rèn)定消費(fèi)稅而未認(rèn)定消費(fèi)稅的情況，則會(huì)阻斷辦理。

 

　　2.納稅人連續(xù)12個(gè)月的累計(jì)發(fā)票開(kāi)具金額(不含稅銷售額，含自開(kāi)、代開(kāi)，剔除征收項(xiàng)目為銷售不動(dòng)產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)租賃的發(fā)票)達(dá)到500萬(wàn)元，不允許調(diào)整定額。

 

　　3.登記注冊(cè)類型不是“個(gè)體工商戶”或“私營(yíng)獨(dú)資企業(yè)”，不能辦理此業(yè)務(wù)。

 

　　4.一般納稅人或輔導(dǎo)期一般納稅人不能辦理此業(yè)務(wù)。

 

　　5.調(diào)整、延續(xù)定額納稅人收到提示提醒，需要在7日內(nèi)確認(rèn)，7天內(nèi)未確認(rèn)的系統(tǒng)將按照規(guī)則批量辦理。

 

　　6. 律師事務(wù)所、會(huì)計(jì)事務(wù)所、稅務(wù)師事務(wù)所、資產(chǎn)評(píng)估和房地產(chǎn)估價(jià)等鑒證類中介機(jī)構(gòu)，不符合定期定額管理?xiàng)l件。

 

　　7.核定的有效期起季報(bào)，則默認(rèn)為“申請(qǐng)當(dāng)季季初”;月報(bào)，則默認(rèn)為“申請(qǐng)當(dāng)月月初”;有效期止默認(rèn)為“當(dāng)年12月31日”，可修改。核定有效期不超過(guò)12個(gè)月。