國家稅務(wù)總局河南省稅務(wù)局12366熱線2025年1月熱點(diǎn)問題

國家稅務(wù)總局河南省稅務(wù)局          2025-2-9

　　一、征收管理

　　1.個體工商戶如何申請核定征收?

　　您好，定期定額戶應(yīng)當(dāng)自行申報經(jīng)營情況，對未按照規(guī)定期限自行申報的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以不經(jīng)過自行申報程序，按照規(guī)定的方法核定其定額。

　　一、稅務(wù)機(jī)關(guān)核定定額程序：

　　(一)自行申報。定期定額戶要按照稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的申報期限、申報內(nèi)容向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報，填寫有關(guān)申報文書。申報內(nèi)容應(yīng)包括經(jīng)營行業(yè)、營業(yè)面積、雇傭人數(shù)和每月經(jīng)營額、所得額以及稅務(wù)機(jī)關(guān)需要的其他申報項(xiàng)目。

　　本項(xiàng)所稱經(jīng)營額、所得額為預(yù)估數(shù)。

　　(二)核定定額。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)定期定額戶自行申報情況，參考典型調(diào)查結(jié)果，采取本辦法第六條規(guī)定的核定方法核定定額，并計(jì)算應(yīng)納稅額。

　　(三)定額公示。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)將核定定額的初步結(jié)果進(jìn)行公示，公示期限為五個工作日。

　　公示地點(diǎn)、范圍、形式應(yīng)當(dāng)按照便于定期定額戶及社會各界了解、監(jiān)督的原則，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定。

　　(四)上級核準(zhǔn)。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)公示意見結(jié)果修改定額，并將核定情況報經(jīng)縣以上稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)后，填制《核定定額通知書》。

　　(五)下達(dá)定額。將《核定定額通知書》送達(dá)定期定額戶執(zhí)行。

　　(六)公布定額。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)將最終確定的定額和應(yīng)納稅額情況在原公示范圍內(nèi)進(jìn)行公布。

　　二、個體工商戶可通過以下渠道申請核定以及調(diào)整定額：

　　(一)新電子稅局

　　1.點(diǎn)擊【我要辦稅】 -【稅費(fèi)申報及繳納】- 【定期定額核定及申報】-【定期定額戶核定及調(diào)整定額】功能菜單。

　　2.進(jìn)入系統(tǒng)后，根據(jù)納稅人歷史辦稅記錄，系統(tǒng)自動匹配申請模式，分別為首次核定定額、調(diào)整定額、延續(xù)定額：

　　(1)首次核定定額模式：

　　針對新辦納稅人未核定過定期定額的，和查賬征收轉(zhuǎn)核定征收的納稅人，系統(tǒng)推薦首次核定定期定額模式。

　　(2)調(diào)整定額模式：

　　針對納稅人發(fā)票開具數(shù)據(jù)連續(xù)超過或低于核定定額的納稅人，系統(tǒng)推薦調(diào)整定額申請模式。

　　(3)延續(xù)定額模式：

　　針對定期定額核定及申請快到期的納稅人，系統(tǒng)推薦延續(xù)定額申請模式。

　　選擇其中一項(xiàng)適配您的辦稅模式后，確認(rèn)數(shù)據(jù)無誤后，點(diǎn)擊“提交”后顯示辦理成功，等待稅務(wù)人員受理審核。

　　(二) 電子稅務(wù)局APP

　　1.點(diǎn)擊【辦&查】 -【申報繳納】-【定期定額戶申請核定及調(diào)整定額】功能菜單。

　　2.進(jìn)入系統(tǒng)后，根據(jù)納稅人歷史辦稅記錄，系統(tǒng)自動匹配申請模式，分別為首次核定定額、調(diào)整定額、延續(xù)定額：

　　(1)首次核定定額模式：

　　對系統(tǒng)預(yù)填信息進(jìn)行確認(rèn)，如納稅人類型、核定日期起、核定日期止、月應(yīng)納稅經(jīng)營額等數(shù)據(jù)，可進(jìn)行修改。“月應(yīng)納稅經(jīng)營額”的預(yù)填數(shù)是系統(tǒng)根據(jù)規(guī)則計(jì)算的建議值，納稅人可采納也可根據(jù)實(shí)際經(jīng)營情況進(jìn)行修改。

　　點(diǎn)擊“下一步”，可查看應(yīng)納稅額明細(xì)信息�？牲c(diǎn)擊稅種名稱后的“i”查看詳細(xì)計(jì)稅信息;

　　點(diǎn)擊“下一步”可補(bǔ)錄從業(yè)人數(shù)、經(jīng)營面積等信息：

　　確認(rèn)數(shù)據(jù)無誤后，點(diǎn)擊“提交”后顯示提交成功。

　　(2)調(diào)整定額模式：

　　對系統(tǒng)預(yù)填信息進(jìn)行確認(rèn)，如納稅人類型、核定日期起、核定日期止、月應(yīng)納稅經(jīng)營額等數(shù)據(jù)，可進(jìn)行修改，選擇定額調(diào)整原因?yàn)?ldquo;連續(xù)超或低于核定定額”。“月應(yīng)納稅經(jīng)營額”的預(yù)填數(shù)是系統(tǒng)根據(jù)規(guī)則計(jì)算的建議值，納稅人可采納也可根據(jù)實(shí)際經(jīng)營情況進(jìn)行修改。

　　點(diǎn)擊“下一步”，可查看應(yīng)納稅額明細(xì)信息。可點(diǎn)擊稅種名稱后的“i”查看詳細(xì)計(jì)稅信息;

　　點(diǎn)擊“下一步”可補(bǔ)錄從業(yè)人數(shù)、月均租金等信息：

　　點(diǎn)擊“下一步”(調(diào)減月應(yīng)納稅額時可進(jìn)行報送)，頁面展示附件上傳內(nèi)容，點(diǎn)擊圖標(biāo)進(jìn)行對應(yīng)的附報資料上傳提交。

　　確認(rèn)數(shù)據(jù)無誤后，點(diǎn)擊“提交”后顯示辦理成功。

　　(3)延續(xù)定額模式：

　　對系統(tǒng)預(yù)填信息進(jìn)行確認(rèn)，如納稅人類型、核定日期起、核定日期止、月應(yīng)納稅經(jīng)營額等數(shù)據(jù)，可進(jìn)行修改，選擇定額調(diào)整原因?yàn)?ldquo;延續(xù)定期定額”。“月應(yīng)納稅經(jīng)營額”的預(yù)填數(shù)是系統(tǒng)根據(jù)規(guī)則計(jì)算的建議值，納稅人可采納也可根據(jù)實(shí)際經(jīng)營情況進(jìn)行修改。

　　點(diǎn)擊“下一步”可查看應(yīng)納稅額明細(xì)信息。可點(diǎn)擊稅種名稱后的“i”查看詳細(xì)計(jì)稅信息;

　　點(diǎn)擊“下一步”可補(bǔ)錄從業(yè)人數(shù)、月均租金等信息：

　　點(diǎn)擊“下一步” ，頁面展示附件上傳內(nèi)容，納稅人點(diǎn)擊圖標(biāo)進(jìn)行對應(yīng)的附報資料上傳提交。

　　確認(rèn)數(shù)據(jù)無誤后，點(diǎn)擊“提交”后顯示辦理成功，等待稅務(wù)人員受理。

　　【注意事項(xiàng)】

　　1.納稅人行業(yè)、稅(費(fèi))種認(rèn)定、核定信息應(yīng)相互對應(yīng)匹配，如果納稅人的行業(yè)屬于應(yīng)認(rèn)定消費(fèi)稅而未認(rèn)定消費(fèi)稅的情況，則會阻斷辦理。

　　2.納稅人連續(xù)12個月的累計(jì)發(fā)票開具金額(不含稅銷售額，含自開、代開，剔除征收項(xiàng)目為銷售不動產(chǎn)、不動產(chǎn)租賃的發(fā)票)達(dá)到500萬元，不允許調(diào)整定額。

　　3.登記注冊類型不是“個體工商戶”或“私營獨(dú)資企業(yè)”，不能辦理此業(yè)務(wù)。

　　4.一般納稅人或輔導(dǎo)期一般納稅人不能辦理此業(yè)務(wù)。

　　5.調(diào)整、延續(xù)定額納稅人收到提示提醒，需要在7日內(nèi)確認(rèn)，7天內(nèi)未確認(rèn)的系統(tǒng)將按照規(guī)則批量辦理。

　　6. 律師事務(wù)所、會計(jì)事務(wù)所、稅務(wù)師事務(wù)所、資產(chǎn)評估和房地產(chǎn)估價等鑒證類中介機(jī)構(gòu)，不符合定期定額管理?xiàng)l件。

　　7.核定的有效期起季報，則默認(rèn)為“申請當(dāng)季季初”;月報，則默認(rèn)為“申請當(dāng)月月初”;有效期止默認(rèn)為“當(dāng)年12月31日”，可修改。核定有效期不超過12個月。

　　(三)辦稅服務(wù)廳

　　辦稅服務(wù)廳具體地址可通過網(wǎng)址https://12366.chinatax.gov.cn/bsfw/bsdt/、河南省稅務(wù)局官方網(wǎng)站、河南稅務(wù)微信公眾號或新電子稅局征納互動查詢地址及聯(lián)系電話。

　　2.納稅人發(fā)生的應(yīng)稅行為超出營業(yè)執(zhí)照上的經(jīng)營范圍，是否可以開具發(fā)票?

　　您好，銷售商品、提供服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動的單位和個人，對外發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)收取款項(xiàng)，收款方應(yīng)當(dāng)向付款方開具發(fā)票;特殊情況下，由付款方向收款方開具發(fā)票。“特殊情況下，由付款方向收款方開具發(fā)票”是指：

　　1.收購單位和扣繳義務(wù)人支付個人款項(xiàng)時;

　　2.國家稅務(wù)總局認(rèn)為其他需要由付款方向收款方開具發(fā)票的。

　　因此，納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，除國家有命令禁止銷售的外，即使超出營業(yè)執(zhí)照上的經(jīng)營范圍，也應(yīng)當(dāng)據(jù)實(shí)開具發(fā)票。

　　3.新設(shè)立企業(yè)需要進(jìn)行財務(wù)制度備案嗎?如何備案?

　　您好，納稅人(含非境內(nèi)注冊居民企業(yè))應(yīng)當(dāng)編制財務(wù)、會計(jì)報表，并自涉稅市場主體身份信息報告之日起 15 日內(nèi)，將財務(wù)、會計(jì)制度或者財務(wù)、會計(jì)處理辦法等信息報送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。

　　財務(wù)會計(jì)制度備案路徑：

　　一、電子稅務(wù)局

　　您登錄電子稅務(wù)局后，點(diǎn)擊【我要辦稅】-【綜合信息報告】-【制度信息報告】-【財務(wù)會計(jì)制度及核算軟件備案報告】功能菜單。您點(diǎn)擊功能菜單進(jìn)入后，系統(tǒng)根據(jù)您涉稅數(shù)據(jù)自動判別您辦理該業(yè)務(wù)是首次辦理，或非首次辦理。依據(jù)不同情形具體操作如下：

　　(一)如為首次辦理

　　1.系統(tǒng)自動帶出部分預(yù)填信息，納稅人進(jìn)行確認(rèn)，對預(yù)填有誤的進(jìn)行修改�？梢詫�會計(jì)制度相關(guān)信息、會計(jì)核算方法相關(guān)信息、會計(jì)核算軟件信息補(bǔ)充完善。

　　2.點(diǎn)擊會計(jì)報表情況卡片右上角的【編輯】，可對會計(jì)報表報送情況進(jìn)行選擇。點(diǎn)擊【編輯】進(jìn)入填寫，點(diǎn)擊【確定】完成填寫。您填寫完成，確認(rèn)無誤后，點(diǎn)擊【提交】，即可完成該業(yè)務(wù)辦理。

　　3.如非首次辦理

　　(1)系統(tǒng)自動帶出您當(dāng)前正在使用的備案信息，您可對其進(jìn)行修改。

　　(2)您可對當(dāng)前備案的會計(jì)制度信息、會計(jì)核算方法、會計(jì)核算軟件信息進(jìn)行修改。點(diǎn)擊會計(jì)報表情況卡片右上角的【編輯】，可對會計(jì)報表報送情況進(jìn)行修改，點(diǎn)擊【編輯】進(jìn)入修改，點(diǎn)擊【確定】完成修改。

　　(3)若您的歷史備案信息即將到期，可點(diǎn)擊左側(cè)導(dǎo)航欄上方“+新增”按鈕新增備案信息，有效期起默認(rèn)為上條備案信息有效期止+1 日，有效期止默認(rèn)9999-12-31，但您可修改。

　　新增備案信息必須與歷史備案信息連續(xù)，不得有重疊，不得有間隔，備案信息不得包含已申報屬期，不得早于稅務(wù)登記日期。

　　(4)若您無歷史備案信息，點(diǎn)擊“+新增”則進(jìn)入首次辦理模式。

　　(5)填寫完成，確認(rèn)無誤后，點(diǎn)擊【提交】按鈕，即可完成本次修改。

　　二、電子稅務(wù)局APP

　　1.登錄電子稅務(wù)局APP后，點(diǎn)擊【辦&查】-【綜合信息】-【信息報告及變更】-【財務(wù)會計(jì)制度及核算軟件備案報告】。

　　2.系統(tǒng)根據(jù)納稅人涉稅數(shù)據(jù)自動判別納稅人辦理該業(yè)務(wù)是首次辦理，或非首次辦理。

　　(1)如為首次辦理

　　1)系統(tǒng)自動帶出部分預(yù)填信息，納稅人進(jìn)行確認(rèn)，對預(yù)填有誤的進(jìn)行修改。

　　2)點(diǎn)擊對應(yīng)數(shù)據(jù)項(xiàng)的【選擇】按鈕可進(jìn)入填寫，點(diǎn)擊【保存】完成填寫。

　　3)納稅人填寫完成，確認(rèn)無誤后，點(diǎn)擊【提交】，即可完成該業(yè)務(wù)辦理。

　　(2)如為非首次辦理

　　1)進(jìn)入功能后將展示備案列表頁面，展示納稅人已備案的信息：

　　2)納稅人可點(diǎn)擊【去修改】對當(dāng)前備案的會計(jì)制度信息、會計(jì)核算方法、會計(jì)核算軟件信息進(jìn)行修改：

　　3)納稅人可點(diǎn)擊對應(yīng)數(shù)據(jù)項(xiàng)的【選擇】按鈕可進(jìn)入填寫，點(diǎn)擊【確定】完成填寫。

　　4)若納稅人的歷史備案信息即將到期，可點(diǎn)擊備案列表右上角“新增”按鈕新增備案信息，有效期起默認(rèn)為上條備案信息有效期止+1日，有效期止默認(rèn)9999-12-31，但納稅人可修改。

　　新增備案信息必須與歷史備案信息連續(xù)，不得有重疊，不得有間隔，備案信息不得包含已申報屬期，不得早于稅務(wù)登記日期。

　　5)若納稅人無歷史備案信息，點(diǎn)擊備案列表中“新增”按鈕則進(jìn)入首次辦理模式，流程詳見本文中的“如首次辦理模式”描述。

　　6)納稅人填寫完成，確認(rèn)無誤后，點(diǎn)擊【提交】按鈕，即可完成本次修改。

　　4.開出跨區(qū)域涉稅事項(xiàng)報告后，報驗(yàn)編號無法帶出如何處理?

　　您好，一、跨區(qū)域涉稅事項(xiàng)報告編號無法帶出可能原因有：

　　(一)系統(tǒng)問題

　　電子稅務(wù)局出現(xiàn)故障或正在更新，會導(dǎo)致跨區(qū)域涉稅事項(xiàng)管理編號無法正常顯示或?qū)С觥?/p>

　　(二)操作問題

　　操作人員在進(jìn)行報驗(yàn)管理時可能存在操作失誤，導(dǎo)致管理編號沒有被正確記錄或傳遞。

　　(三)權(quán)限問題

　　跨區(qū)域涉稅事項(xiàng)辦理需要特定權(quán)限的納稅人方可辦理。若無相應(yīng)權(quán)限，則無法獲取管理編號。

　　1.需要跨區(qū)域涉稅事項(xiàng)報告中的“跨區(qū)域涉稅事項(xiàng)聯(lián)系人”，以自然人身份登錄電子稅務(wù)局，登錄成功后可辦理跨區(qū)域經(jīng)營相關(guān)業(yè)務(wù)。

　　2.需要電子稅務(wù)局登錄界面選擇【企業(yè)業(yè)務(wù)】，點(diǎn)擊企業(yè)登錄頁面下方的【特定主體登錄】，根據(jù)自身情況選擇【跨區(qū)域報驗(yàn)戶】身份進(jìn)行登錄，登錄成功后可辦理跨區(qū)域經(jīng)營相關(guān)業(yè)務(wù)。

　　(四)信息同步問題

　　外省開具的跨區(qū)域涉稅事項(xiàng)報告未同步到經(jīng)營地稅務(wù)機(jī)關(guān)的信息系統(tǒng)中，導(dǎo)致無法帶出編號。

　　(五)有效期選擇錯誤

　　納稅人在選擇跨區(qū)涉稅事項(xiàng)報驗(yàn)管理有效期時，有效期起選擇錯誤，導(dǎo)致無法帶出編號。

　　二、解決方案

　　(一)檢查系統(tǒng)

　　確認(rèn)電子稅務(wù)局是否正常運(yùn)行，如有故障或更新，及時聯(lián)系技術(shù)支持進(jìn)行解決。

　　(二)核對操作流程

　　操作人員應(yīng)仔細(xì)核對報驗(yàn)管理流程，確保每一步操作都符合規(guī)定，避免因操作失誤導(dǎo)致的問題。

　　(三)調(diào)整登錄權(quán)限

　　登錄若因權(quán)限問題導(dǎo)致無法導(dǎo)出管理編號，應(yīng)使用有限制人員的賬號或特定主體登錄辦理。

　　(四)信息同步

　　如遇到外省開具的跨區(qū)域涉稅事項(xiàng)報告未同步問題，請聯(lián)系經(jīng)營地稅務(wù)機(jī)關(guān)在跨區(qū)域報驗(yàn)登記管理模塊進(jìn)行同步操作。

　　(五)核對有效期

　　確保選擇正確的跨區(qū)涉稅事項(xiàng)報驗(yàn)管理有效期，避免有效期起選擇錯誤導(dǎo)致的問題。

　　(六)聯(lián)系稅務(wù)機(jī)關(guān)

　　如上述問題均無法解決，可直接聯(lián)系稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行咨詢或?qū)で髱椭��?/p>

　　5.如何辦理稅務(wù)登記?

　　您好，已實(shí)行“多證合一、一照一碼”登記模式的納稅人，由工商行政管理部門核發(fā)一個加載統(tǒng)一社會信用代碼的營業(yè)執(zhí)照，不需要再單獨(dú)辦理稅務(wù)登記證，應(yīng)在首次辦理涉稅事宜時，通過辦稅服務(wù)廳(場所)、電子稅務(wù)局進(jìn)行登記信息確認(rèn)。

　　一、辦理材料：一照一碼戶納稅人以及“兩證整合”個體工商戶辦理登記信息確認(rèn)無需提供材料。

　　二、辦理方式：登記信息確認(rèn)可通過辦稅服務(wù)廳(場所)、電子稅務(wù)局辦理。

　　三、新電子稅局辦理路徑：

　　(一)新辦智能開業(yè)：符合智能開業(yè)的納稅人以企業(yè)身份登錄新電子稅局，密碼為身份證后六位，首次登錄時，系統(tǒng)自動彈出“新辦智能開業(yè)的通知”點(diǎn)擊“我知道了”，系統(tǒng)默認(rèn)開業(yè)操作。如工商傳入的數(shù)據(jù)缺少街道鄉(xiāng)鎮(zhèn)，需要納稅人選擇街道鄉(xiāng)鎮(zhèn)。點(diǎn)擊“我知道了”，顯示確認(rèn)信息。全部確認(rèn)信息后，顯示一鍵辦理菜單。

　　(二)新辦納稅人開業(yè)：法定代表人、財務(wù)負(fù)責(zé)人以自然人身份登錄新電子稅局【首頁】-【熱門服務(wù)】-【新辦納稅人開業(yè)】或【我要辦稅】-【綜合信息報告】-【身份信息報告】-【新辦納稅人開業(yè)】進(jìn)行登記信息確認(rèn)。

　　四、辦理時限：即時辦結(jié)。