國(guó)家稅務(wù)總局河南省稅務(wù)局12366熱線2024年9月熱點(diǎn)問題

一、增值稅

　　1.跨地區(qū)提供建筑服務(wù)是否需要預(yù)繳增值稅?如何預(yù)繳?

　　您好，納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)，按照以下規(guī)定計(jì)算預(yù)繳增值稅：

　　一、一般納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)，適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額，按照2%的預(yù)征率計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅款。計(jì)算公式為：應(yīng)預(yù)繳稅款=(全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用-支付的分包款) ÷(1+9%)×2%

　　二、一般納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)，選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額，按照3%的征收率計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅款。計(jì)算公式為：應(yīng)預(yù)繳稅款=(全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用-支付的分包款) ÷(1+3%)×3%

　　三、小規(guī)模納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額，按照3%的征收率計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅款。計(jì)算公式為：應(yīng)預(yù)繳稅款=(全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用-支付的分包款) ÷(1+3%)×3%

　　納稅人取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額為負(fù)數(shù)的，可結(jié)轉(zhuǎn)下次預(yù)繳稅款時(shí)繼續(xù)扣除。

　　納稅人應(yīng)按照工程項(xiàng)目分別計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅款，分別預(yù)繳。

　　納稅人在同一地級(jí)行政區(qū)范圍內(nèi)跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)，不適用上述規(guī)定。

　　2.納稅人銷售二手車，如何申報(bào)增值稅?

　　您好，一、非二手車經(jīng)銷企業(yè)納稅人：銷售自己使用過的屬于不得抵扣且未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)，按照簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅。

　　如不符合簡(jiǎn)易辦法，增值稅一般納稅人按適用稅率13%征收增值稅，增值稅小規(guī)模納稅人按征收率3%征收增值稅。

　　自2023年1月1日至2027年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅;適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。

　　二、從事二手車經(jīng)銷的納稅人：自2020年5月1日至2027年12月31日，從事二手車經(jīng)銷的納稅人銷售其收購(gòu)的二手車，按照簡(jiǎn)易辦法依3%征收率減按0.5%征收增值稅。所稱二手車，是指從辦理完注冊(cè)登記手續(xù)至達(dá)到國(guó)家強(qiáng)制報(bào)廢標(biāo)準(zhǔn)之前進(jìn)行交易并轉(zhuǎn)移所有權(quán)的車輛，具體范圍按照國(guó)務(wù)院商務(wù)主管部門出臺(tái)的二手車流通管理辦法執(zhí)行。

　　三、個(gè)人：銷售使用過的物品免征增值稅。

　　3.未開票收入如何申報(bào)增值稅?

　　您好，企業(yè)取得未開票收入按下列要求填寫增值稅申報(bào)表：

　　一、一般納稅人取得未開票收入需填寫《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表附列資料(一)》(本期銷售情況明細(xì))第5至6列“未開具發(fā)票”欄次。

　　二、小規(guī)模納稅人取得未開票收入分以下情形填寫申報(bào)表：

　　(一)按月申報(bào)，月銷售額不超過10萬(wàn)(按季申報(bào)，季度銷售額不超過30萬(wàn)，含本數(shù))，填寫《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》第10欄“小微企業(yè)免稅銷售額”或第11欄“未達(dá)起征點(diǎn)銷售額”

　　(二)按月申報(bào)，月銷售額超過10萬(wàn)(按季申報(bào)，季度銷售額超過30萬(wàn))，填寫《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》第1欄“應(yīng)征增值稅不含稅銷售額(3%征收率)”或第4欄“應(yīng)征增值稅不含稅銷售額(5%征收率)”

　　4.先進(jìn)制造業(yè)加計(jì)抵減政策是如何規(guī)定的?

　　您好，自2023年1月1日至2027年12月31日，允許先進(jìn)制造業(yè)企業(yè)按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)5%抵減應(yīng)納增值稅稅額。

　　先進(jìn)制造業(yè)企業(yè)是指高新技術(shù)企業(yè)(含所屬的非法人分支機(jī)構(gòu))中的制造業(yè)一般納稅人，高新技術(shù)企業(yè)是指按照《科技部 財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修訂印發(fā)〈高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法〉的通知》(國(guó)科發(fā)火〔2016〕32號(hào))規(guī)定認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè)。先進(jìn)制造業(yè)企業(yè)具體名單，由各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市工業(yè)和信息化部門會(huì)同同級(jí)科技、財(cái)政、稅務(wù)部門確定。

　　5.最新的小微企業(yè)增值稅優(yōu)惠政策是如何規(guī)定的?

　　您好，2023年1月1日至2027年12月31日期間，對(duì)月銷售額10萬(wàn)元以下(含本數(shù))的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅;適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。

　　增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額未超過10萬(wàn)元(以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷售額未超過30萬(wàn)元)的，免征增值稅。小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額超過10萬(wàn)元，但扣除本期發(fā)生的銷售不動(dòng)產(chǎn)的銷售額后未超過10萬(wàn)元的，其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)取得的銷售額免征增值稅。

　　二、數(shù)電票

　　6.數(shù)電票開具錯(cuò)誤后可以作廢嗎?

　　您好，全面數(shù)字化的電子發(fā)票一旦開具無(wú)法作廢，您如果發(fā)生開票有誤的情形，需開具紅字全面數(shù)字化的電子發(fā)票沖紅。如出現(xiàn)紅字全面數(shù)字化的電子發(fā)票開具有誤，可完成全額紅沖后重新開具藍(lán)字發(fā)票。

　　7.開具的全面數(shù)字化電子發(fā)票應(yīng)如何沖紅?

　　您好，使用電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)的納稅人(以下簡(jiǎn)稱試點(diǎn)納稅人)發(fā)生開票有誤、銷貨退回、服務(wù)中止、銷售折讓等情形，需要通過電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開具紅字?jǐn)?shù)電票或紅字紙質(zhì)發(fā)票的，按以下規(guī)定執(zhí)行：

　　一、受票方已進(jìn)行用途確認(rèn)或入賬確認(rèn)的，開票方或受票方可以填開并上傳《紅字發(fā)票信息確認(rèn)單》(以下簡(jiǎn)稱《確認(rèn)單》)，經(jīng)對(duì)方確認(rèn)后，開票方全額或部分開具紅字?jǐn)?shù)電票或紅字紙質(zhì)發(fā)票。受票方已將發(fā)票用于增值稅申報(bào)抵扣的，應(yīng)暫依《確認(rèn)單》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出，待取得開票方開具的紅字發(fā)票后，與《確認(rèn)單》一并作為記賬憑證。

　　具體操作步驟：購(gòu)銷雙方其中一方登錄電子稅務(wù)局，通過【我要辦稅】-【發(fā)票業(yè)務(wù)】-【發(fā)票開具】-【紅字發(fā)票開具】-【紅字信息確認(rèn)單錄入】，提交《紅字發(fā)票信息確認(rèn)單》后，對(duì)方進(jìn)入【紅字發(fā)票開具】-【紅字信息確認(rèn)單處理】，錄入查詢條件，選中對(duì)應(yīng)信息確認(rèn)單，點(diǎn)擊【查看】，核實(shí)無(wú)誤后點(diǎn)擊【確認(rèn)】，系統(tǒng)彈出提示信息，點(diǎn)擊【確定】即可。

　　二、受票方未做用途確認(rèn)及入賬確認(rèn)的，開票方填開《確認(rèn)單》后，開具紅字?jǐn)?shù)電票或紅字紙質(zhì)發(fā)票，無(wú)需受票方確認(rèn)。原藍(lán)字發(fā)票為紙質(zhì)發(fā)票的，開票方應(yīng)收回原紙質(zhì)發(fā)票并注明“作廢”字樣或取得受票方有效證明。

　　具體操作步驟：銷售方登錄電子稅務(wù)局，通過【我要辦稅】-【發(fā)票業(yè)務(wù)】-【發(fā)票開具】-【紅字發(fā)票開具】-【紅字信息確認(rèn)單錄入】，錄入查詢條件，選擇對(duì)應(yīng)藍(lán)字發(fā)票，選擇“開具紅字發(fā)票原因”，確認(rèn)無(wú)誤后提交。

　　8.如何辦理發(fā)票票種核定?

　　您好，

　　一、數(shù)電票

　　全面數(shù)字化電子發(fā)票試點(diǎn)納稅人辦理信息確認(rèn)后無(wú)需辦理全面數(shù)字化電子發(fā)票的發(fā)票票種核定、發(fā)票領(lǐng)用，使用電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)即可開票;

　　如納稅人發(fā)現(xiàn)未默認(rèn)核定數(shù)電票，也可以通過登錄電子稅務(wù)局選擇【我要辦稅】-【發(fā)票使用】-【發(fā)票申領(lǐng)】-【發(fā)票用票需求申請(qǐng)】模塊發(fā)起申請(qǐng);或向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理數(shù)電票。

　　二、紙質(zhì)發(fā)票

　　開具紙質(zhì)專票和紙質(zhì)普票仍需按照原規(guī)定和流程辦理發(fā)票票種核定、最高開票限額和發(fā)票領(lǐng)用。非數(shù)電票試點(diǎn)納稅人辦理信息確認(rèn)后需領(lǐng)用發(fā)票的，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理發(fā)票領(lǐng)用手續(xù)。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人的經(jīng)營(yíng)范圍和規(guī)模，確認(rèn)領(lǐng)用發(fā)票的種類、數(shù)量、開票限額等事宜。

　　納稅人如需票種核定，需提供：

　　1.《納稅人領(lǐng)用發(fā)票票種核定表》1份

　　2.加載統(tǒng)一社會(huì)信用代碼的營(yíng)業(yè)執(zhí)照(或稅務(wù)登記證、組織機(jī)構(gòu)代碼證等)原件1份(查驗(yàn)后退回)符合條件調(diào)閱復(fù)用，免于重復(fù)提供

　　3.經(jīng)辦人身份證件原件1份(查驗(yàn)后退回)

　　9.開具建筑服務(wù)數(shù)電票時(shí)，備注欄如何填寫?

　　您好，企業(yè)使用電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開票的，登錄電子稅務(wù)局后，在【我要辦稅】中依次選擇【開票業(yè)務(wù)】-【藍(lán)字發(fā)票開具】跳轉(zhuǎn)至電票平臺(tái)，點(diǎn)擊【立即開票】，在特定業(yè)務(wù)中選擇“建筑服務(wù)”后，開票內(nèi)容中填寫建筑服務(wù)發(fā)生地、建筑項(xiàng)目名稱、土地增值稅項(xiàng)目編號(hào)等信息，點(diǎn)擊“發(fā)票開具”，開具成功后發(fā)票內(nèi)容中顯示建筑服務(wù)發(fā)生地縣(市、區(qū))名稱及項(xiàng)目名稱，備注欄顯示跨地(市)標(biāo)志、土地增值稅項(xiàng)目編號(hào)等信息。

　　10.開具貨運(yùn)數(shù)電票時(shí)，備注欄如何填寫?

　　使用電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開票的，登錄電子稅務(wù)局后，在【我要辦稅】中點(diǎn)擊【發(fā)票業(yè)務(wù)】-【發(fā)票開具】-【藍(lán)字發(fā)票開具】-【發(fā)票填開】的“立即開票"功能，在特定業(yè)務(wù)中選擇“貨物運(yùn)輸服務(wù)”，票面左上角自動(dòng)展示該業(yè)務(wù)類型的字樣。特定信息欄次包括：運(yùn)輸工具種類，運(yùn)輸工具牌號(hào)，起運(yùn)地，到達(dá)地，運(yùn)輸貨物名稱，全部為必填內(nèi)容。發(fā)票備注欄中自動(dòng)帶出相關(guān)信息，無(wú)需在備注欄重復(fù)填寫該信息。

三、發(fā)票管理

　　11.定額發(fā)票如何查詢?

　　您好，取得定額發(fā)票可前往主管稅務(wù)機(jī)關(guān)查詢發(fā)票的真?zhèn)�，也可以通過“企業(yè)業(yè)務(wù)”或“自然人業(yè)務(wù)”登錄電子稅務(wù)局后，點(diǎn)擊【公眾服務(wù)】-【公眾查詢】-【發(fā)票查詢】功能進(jìn)行發(fā)票信息查詢驗(yàn)證。

　　12.發(fā)票額度如何調(diào)整?

　　您好，您可以通過電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)的“發(fā)票額度調(diào)整申請(qǐng)”模塊申請(qǐng)調(diào)整開具金額總額度，填寫調(diào)整理由并上傳相關(guān)附件后，即可啟動(dòng)人工調(diào)整流程。登錄電子稅務(wù)局后，在【我要辦稅】中點(diǎn)擊【稅務(wù)數(shù)字賬戶】跳轉(zhuǎn)至電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)，選擇【發(fā)票額度調(diào)整申請(qǐng)】，或登錄電子稅務(wù)局后，在【我要辦稅】中依次選擇【開票業(yè)務(wù)】-【藍(lán)字發(fā)票開具】跳轉(zhuǎn)至電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)，在【數(shù)據(jù)概覽】中的“去調(diào)增”可進(jìn)入該模塊。

　　13.銷售二手車，如何開具發(fā)票?

　　您好，對(duì)已登記的小微型非營(yíng)運(yùn)載客汽車，買賣雙方可以選擇在車輛原登記地或者買方住所地進(jìn)行二手車交易，辦理交易的二手車交易市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)者、二手車經(jīng)銷企業(yè)、二手車拍賣企業(yè)等應(yīng)當(dāng)依據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定開具二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票。二手車所有人不通過二手車經(jīng)銷企業(yè)、二手車拍賣企業(yè)等將車輛直接出售給買方的，應(yīng)當(dāng)由二手車交易市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)者按規(guī)定向買方開具二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票。

　　14.個(gè)人可以代開發(fā)票嗎?如何代開?

　　您好，個(gè)人申請(qǐng)代開發(fā)票可通過辦稅服務(wù)廳(場(chǎng)所)、電子稅務(wù)局、自助辦稅終端辦理，具體地點(diǎn)和網(wǎng)址可從省(自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市)稅務(wù)局網(wǎng)站“納稅服務(wù)”欄目查詢。

　　全國(guó)統(tǒng)一規(guī)范電子稅務(wù)局(河南)代開數(shù)電票路徑如下：自然人可通過【我要辦稅】-【發(fā)票使用】-【發(fā)票代開】-【代開增值稅發(fā)票】模塊辦理代開增值稅普通發(fā)票。

　　15.定額發(fā)票加蓋公章還是發(fā)票專用章?

　　您好，開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開具，開具紙質(zhì)發(fā)票應(yīng)當(dāng)加蓋發(fā)票專用章。

四、征收管理

　　16.如何辦理稅務(wù)登記?

　　您好，已實(shí)行“多證合一、一照一碼”登記模式的納稅人，由工商行政管理部門核發(fā)一個(gè)加載統(tǒng)一社會(huì)信用代碼的營(yíng)業(yè)執(zhí)照，不需要再單獨(dú)辦理稅務(wù)登記證，應(yīng)在首次辦理涉稅事宜時(shí)，通過辦稅服務(wù)廳(場(chǎng)所)、電子稅務(wù)局進(jìn)行登記信息確認(rèn)。

　　17.跨市提供建筑服務(wù)的納稅人，是否需要申請(qǐng)跨區(qū)域涉稅事項(xiàng)報(bào)告?如何辦理?

　　您好，省內(nèi)跨市提供建筑服務(wù)，需要辦理跨區(qū)域涉稅事項(xiàng)報(bào)告。可通過辦稅服務(wù)廳(場(chǎng)所)、電子稅務(wù)局向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理。

　　電子稅務(wù)局申報(bào)路徑：點(diǎn)擊【我要辦稅】-【綜合信息報(bào)告】-【稅源信息報(bào)告】-【跨區(qū)域涉稅事項(xiàng)報(bào)告】，點(diǎn)擊【新增報(bào)告】跳轉(zhuǎn)新增報(bào)告界面，填寫跨區(qū)域經(jīng)營(yíng)基本信息和跨區(qū)域經(jīng)營(yíng)合同等信息，填寫完后點(diǎn)擊【提交】，完成《跨區(qū)域涉稅事項(xiàng)報(bào)告表》填寫辦理。

　　18.逾期申報(bào)如何處理?有滯納金嗎?

　　您好，您可通過新電子稅局【我要查詢】-【一戶式查詢】-【未申報(bào)查詢】查詢企業(yè)的未申報(bào)記錄，選擇對(duì)應(yīng)的未申報(bào)記錄后的【去申報(bào)】進(jìn)行逾期申報(bào)。

　　也可通過新電子稅局【我要辦稅】-【稅費(fèi)申報(bào)及繳納】，進(jìn)入相應(yīng)的稅(費(fèi))種申報(bào)功能模塊，進(jìn)行逾期申報(bào)。

　　納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定期限解繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬(wàn)分之五的滯納金。

　　19.如何簽訂三方協(xié)議?提示簽約失敗如何處理?

　　您好，納稅人可通過登錄電子稅務(wù)局后，點(diǎn)擊【我要辦稅】-【綜合信息報(bào)告】-【制度信息報(bào)告】-【三方協(xié)議簽訂】簽訂三方協(xié)議，如未備案銀行存款賬戶信息的，需通過【存款賬戶賬號(hào)報(bào)告】先填寫并提交開戶行信息進(jìn)行備案。

　　線下三方扣款協(xié)議的簽訂步驟如下：

　　(1)辦稅服務(wù)廳人員向納稅人提供《委托銀行代繳稅款三方協(xié)議》或《委托劃轉(zhuǎn)稅款協(xié)議書》。

　　(2)開戶銀行在《委托銀行代繳稅款三方協(xié)議》或《委托劃轉(zhuǎn)稅款協(xié)議書》上填寫銀行賬戶信息，并與納稅人簽訂協(xié)議，加蓋銀行印章。

　　(3)簽署《委托銀行代繳稅款三方協(xié)議》的，稅務(wù)機(jī)關(guān)錄入納稅人銀行賬戶信息，并通過財(cái)稅庫(kù)銀電子繳稅系統(tǒng)進(jìn)行驗(yàn)證，驗(yàn)證通過后與納稅人簽訂協(xié)議，加蓋稅務(wù)機(jī)關(guān)印章。

　　當(dāng)您在納稅申報(bào)時(shí)遇到提示未簽訂扣款協(xié)議，可能是由于多種原因?qū)е碌摹Ｄ�可以按照以下步驟進(jìn)行操作：

　　一、核對(duì)信息：確保您在電子稅務(wù)局登記的存款賬戶賬號(hào)信息與銀行實(shí)際信息一致。

　　(一)賬戶名稱：檢查“納稅人名稱”與開戶銀行的“賬戶名稱”是否一致，不一致時(shí)需要修改。

　　(二)銀行賬號(hào)：確認(rèn)提供的銀行賬號(hào)是否正確，如果有誤，需要更正后重新驗(yàn)證。

　　二、檢查簽約情況：如果已簽訂過三方協(xié)議，但系統(tǒng)提示未簽訂，可能是信息未同步或存在錯(cuò)誤。

　　(一)重復(fù)簽約：檢查是否有重復(fù)簽訂的協(xié)議，如果有，需要撤銷重復(fù)的協(xié)議。

　　(二)戶名錯(cuò)誤：如果納稅人名稱變更，需要在變更前先撤銷協(xié)議，再變更名稱，最后重新簽訂三方協(xié)議。

　　(三)賬號(hào)錯(cuò)誤：如果銀行賬號(hào)發(fā)生變更，需要撤銷三方協(xié)議后重新簽約。

　　三、處理驗(yàn)證失�。喝绻�三方協(xié)議驗(yàn)證失敗，可以根據(jù)錯(cuò)誤提示進(jìn)行處理。

　　(一)通訊超時(shí)：如果是系統(tǒng)網(wǎng)絡(luò)異常導(dǎo)致，建議等待一段時(shí)間后再查看結(jié)果。

　　(二)扣款鎖定：確認(rèn)稅票是否被作廢，或者在【稅費(fèi)繳納】中未繳稅頁(yè)面顯示“扣款鎖定”，需要手工解鎖。

　　(三)預(yù)算科目代碼不一致：可能在做稅種核定時(shí)未及時(shí)調(diào)整稅款國(guó)庫(kù)等信息，建議聯(lián)系主管稅務(wù)機(jī)關(guān)或服務(wù)商進(jìn)一步查詢?cè)�因�?/p>

　　四、聯(lián)系開戶銀行：如果上述步驟無(wú)法解決問題，建議聯(lián)系開戶銀行進(jìn)一步查詢?cè)�因�?/p>

　　(一)賬戶狀態(tài)：可能開戶銀行對(duì)賬戶進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管控，不允許扣款，需要聯(lián)系開戶銀行解決。

　　(二)賬號(hào)、戶名不符：如果納稅人變更了納稅人名稱，導(dǎo)致簽約信息中舊的名稱和銀行系統(tǒng)新的名稱不一致無(wú)法扣款，需要撤銷三方協(xié)議后重新簽約。

　　五、使用備用方案：如果三方協(xié)議暫時(shí)無(wú)法使用，可以考慮其他繳款方式。

　　新電子稅局河南省目前支持“銀行端(查詢繳款)”，銀聯(lián)繳款，云閃付、微信、支付寶掃碼支付。

　　五、聯(lián)系稅務(wù)機(jī)關(guān)：如果問題依舊無(wú)法解決，可以前往辦稅服務(wù)廳處理。

　　20.如何在電子稅務(wù)局中辦理申報(bào)作廢和更正?

　　您好，您辦理納稅申報(bào)后，發(fā)現(xiàn)申報(bào)表存在錯(cuò)誤，可以通過電子稅務(wù)局進(jìn)行修改更正或作廢。申報(bào)更正或作廢時(shí)只能全量更正或者申報(bào)作廢，不允許差額更正或補(bǔ)充申報(bào)。具體操作如下：

　　一、登錄電子稅務(wù)局后，點(diǎn)擊【我要辦稅】-【稅費(fèi)申報(bào)及繳納】-【申報(bào)更正與作廢】功能菜單。

　　二、進(jìn)入界面后，您可選擇申報(bào)日期范圍、稅款所屬期等篩選條件。如果需要根據(jù)申報(bào)表名稱進(jìn)行查詢，點(diǎn)擊【展開】進(jìn)行申報(bào)表的選擇，點(diǎn)擊【查詢】，對(duì)已完成申報(bào)的申報(bào)表信息進(jìn)行查詢。

　　三、您從查詢結(jié)果列表中，通過“操作”列提供【更正】、【作廢】完成對(duì)應(yīng)申報(bào)表單的相關(guān)操作。

　　(1)點(diǎn)擊“作廢”，彈出“請(qǐng)確認(rèn)”提示，點(diǎn)擊【確定】。

　　作廢成功后彈出相應(yīng)提示，點(diǎn)擊【確定】后流程結(jié)束。

　　(2)點(diǎn)擊“更正”，跳轉(zhuǎn)相應(yīng)模塊進(jìn)行操作，更正成功后會(huì)彈出相應(yīng)提示。

　　注意事項(xiàng)如下：

　　一、納稅人對(duì)報(bào)送材料的真實(shí)性和合法性承擔(dān)責(zé)任。

　　二、作廢申報(bào)表只能在對(duì)應(yīng)申報(bào)當(dāng)期的申報(bào)期限之內(nèi)，且未開具完稅憑證或劃繳稅款的情況下進(jìn)行，否則不能作廢申報(bào)表，只能對(duì)已申報(bào)的申報(bào)表進(jìn)行更正處理。

　　三、申報(bào)更正或作廢后，如涉及補(bǔ)繳稅款且超出繳款期限的，應(yīng)按規(guī)定加收滯納金。

　　四、企業(yè)所得稅季度申報(bào)表只允許納稅人更正最末一個(gè)已申報(bào)的季度申報(bào)表，完成企業(yè)所得稅年度申報(bào)后，不得再對(duì)當(dāng)年內(nèi)的季度申報(bào)表進(jìn)行更正。

　　五、更正所屬期申報(bào)的原應(yīng)征數(shù)據(jù)已通過延期繳納稅款審批，申報(bào)更正或作廢后納稅人需要進(jìn)行變更稅務(wù)行政許可。若延期繳納稅款審批未辦結(jié)，繼續(xù)該流程時(shí)，保存申報(bào)錯(cuò)誤更正數(shù)據(jù)時(shí)會(huì)作廢延期繳納稅款審批業(yè)務(wù)。

　　六、主稅更正后如不更正附加稅費(fèi)，則不予保存主稅更正申報(bào)，并提示主稅和附加稅均更正后一并保存。

　　21.電子稅局如何新增、修改、刪除購(gòu)票人(領(lǐng)票人)信息?

　　您好，新電子稅局中購(gòu)票人(領(lǐng)票人)新增、修改、刪除可通過“企業(yè)業(yè)務(wù)”登錄“河南稅務(wù)APP”，在【辦稅】-【發(fā)票使用】-【購(gòu)票人維護(hù)】進(jìn)行維護(hù)。

　　22.電子稅務(wù)局找不到社保申報(bào)模塊如何處理?如何申報(bào)?

　　您好，新電子稅務(wù)局無(wú)社保費(fèi)模塊是因?yàn)闆]有對(duì)相關(guān)人員進(jìn)行賦權(quán)操作。需要法人或財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人賦權(quán)給辦稅人員。完成賦權(quán)操作后，被賦權(quán)人登錄電子稅務(wù)局可看到社保費(fèi)模塊。

　　如果社保經(jīng)辦人已經(jīng)進(jìn)行授權(quán)確認(rèn)，仍然沒有看到社保業(yè)務(wù)對(duì)應(yīng)的菜單：

　　一、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或者法人需在賬戶中心核對(duì)已將員工維護(hù)成自己企業(yè)辦稅人員。

　　二、新電子稅局：用戶在員工個(gè)人界面-賬戶中心-企業(yè)授權(quán)管理-已授權(quán)企業(yè)-同步數(shù)據(jù)。

　　三、確認(rèn)登錄身份是否選擇的是已賦權(quán)社保費(fèi)菜單的辦稅人員。

　　四、因?yàn)殡娮佣悇?wù)局有系統(tǒng)緩存機(jī)制，清空緩存，過10分鐘再登錄進(jìn)行查看。

　　23.如何在電子稅務(wù)局中預(yù)繳申報(bào)增值稅?

　　您好，納稅人可以通過以下路徑進(jìn)行申報(bào)：

　　1.【我要辦稅】-【稅費(fèi)申報(bào)及繳納】-【增值稅及附加稅費(fèi)預(yù)繳申報(bào)】。

　　2.從跨區(qū)域涉稅事項(xiàng)管理套餐入口進(jìn)入預(yù)繳申報(bào)功能。

　　3.通過首頁(yè)搜索欄輸入關(guān)鍵字搜索。

　　一、注冊(cè)地企業(yè)使用電子稅務(wù)局進(jìn)行預(yù)繳申報(bào)的步驟是：

　　1、您可以注冊(cè)地企業(yè)的身份從“企業(yè)業(yè)務(wù)”入口進(jìn)行登錄

　　2、登錄電子稅務(wù)局后，點(diǎn)擊【我要辦稅】-【稅費(fèi)申報(bào)及繳納】-【增值稅及附加稅費(fèi)預(yù)繳申報(bào)】功能菜單進(jìn)入。

　　3、進(jìn)入系統(tǒng)后，根據(jù)納稅人稅源信息，系統(tǒng)自動(dòng)匹配申報(bào)模式，分別為填表式申報(bào)、列表式申報(bào)。當(dāng)系統(tǒng)彈出提示信息時(shí)，請(qǐng)先仔細(xì)閱讀相關(guān)內(nèi)容，點(diǎn)擊確定(繼續(xù)辦理)，點(diǎn)擊取消(退出到首頁(yè))

　　(一)單稅源-填表式申報(bào)模式：

　　1.進(jìn)入填表頁(yè)面之后，納稅人對(duì)稅(費(fèi))預(yù)填結(jié)果進(jìn)行確認(rèn)，預(yù)填結(jié)果與納稅人的實(shí)際經(jīng)營(yíng)不符，納稅人可以自行修改或補(bǔ)錄相應(yīng)報(bào)表欄次金額。

　　2.納稅人對(duì)申報(bào)數(shù)據(jù)確認(rèn)無(wú)誤后，點(diǎn)擊“提交”，系統(tǒng)完成申報(bào)操作。申報(bào)成功后，納稅人可以點(diǎn)擊“立即繳款”，完成本次申報(bào)涉及的稅費(fèi)款繳納。

　　(二)多稅源-列表式申報(bào)模式：

　　1.若稅源所在街道鄉(xiāng)鎮(zhèn)存在多個(gè)城建稅稅率或者稅源所在街道鄉(xiāng)鎮(zhèn)已根據(jù)行政區(qū)劃、街道鄉(xiāng)鎮(zhèn)配置多個(gè)不同稅率，則頁(yè)面上會(huì)要求確認(rèn)城市維護(hù)建設(shè)稅稅率。若稅源所在街道鄉(xiāng)鎮(zhèn)不存在多個(gè)城建稅稅率，則頁(yè)面不展示城市維護(hù)建設(shè)稅稅率確認(rèn)界面。確認(rèn)無(wú)誤后點(diǎn)擊下一步。

　　2.在稅源信息展示界面，納稅人可以看見自己本企業(yè)存在的所有稅源申報(bào)信息，包括可以進(jìn)行預(yù)繳的增值稅、附加稅費(fèi)、企業(yè)所得稅(跨地區(qū)建筑服務(wù))的稅源信息，納稅人可通過查詢條件“主管稅務(wù)機(jī)關(guān)” 進(jìn)行篩選，直接申報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)應(yīng)的稅源。

　　3.納稅人為報(bào)驗(yàn)戶(存在跨地區(qū)提供建筑服務(wù)預(yù)繳企業(yè)所得稅的情況)且稅源項(xiàng)目未超過報(bào)驗(yàn)管理有效期限，可選擇“是否合并申報(bào)企業(yè)所得稅項(xiàng)目部預(yù)繳”。

　　4.(1)納稅人可以點(diǎn)擊單個(gè)稅源信息進(jìn)行修改，點(diǎn)擊“修改”按鈕，展示當(dāng)前選中稅源的基本信息，納稅人可對(duì)相應(yīng)信息進(jìn)行修改。納稅人勾選需要進(jìn)行申報(bào)的稅源明細(xì)，可單獨(dú)勾選，也可以一次申報(bào)最多支持5條的勾選，對(duì)勾選進(jìn)行批量申報(bào)。

　　(2)納稅人也可以單獨(dú)選擇某一稅源信息后，點(diǎn)擊頁(yè)面右上角的“我要填表”，進(jìn)入填表式頁(yè)面對(duì)相關(guān)申報(bào)數(shù)據(jù)進(jìn)行查驗(yàn)修改。

　　5.納稅人填寫完成，確認(rèn)數(shù)據(jù)無(wú)誤后，點(diǎn)擊“下一步”，若勾選的稅源在申報(bào)所屬期內(nèi)已存在有效的增值稅及附加稅費(fèi)預(yù)繳申報(bào)信息，系統(tǒng)進(jìn)行同屬期再次申報(bào)確認(rèn)提示，納稅人點(diǎn)擊【確定】后，系統(tǒng)確認(rèn)申報(bào)。

　　6.確認(rèn)申報(bào)，進(jìn)行申報(bào)表預(yù)覽。

　　7.納稅人確認(rèn)申報(bào)數(shù)據(jù)無(wú)誤后，點(diǎn)擊“一鍵報(bào)”進(jìn)入申報(bào)提交界面。

　　8.申報(bào)成功后，可以立即進(jìn)行繳款，完成本次申報(bào)涉及的稅費(fèi)款繳納。

　　二、非注冊(cè)地企業(yè)使用電子稅務(wù)局進(jìn)行預(yù)繳申報(bào)的步驟是：

　　非注冊(cè)地企業(yè)登錄包含跨區(qū)域報(bào)驗(yàn)戶身份登錄和跨區(qū)稅源登記身份登錄，您可在電子稅務(wù)局登錄界面通過【企業(yè)業(yè)務(wù)】-【特定主體登錄】入口進(jìn)入。

　　一、登錄電子稅務(wù)局后，點(diǎn)擊【我要辦稅】-【稅費(fèi)申報(bào)及繳納】-【增值稅及附加稅費(fèi)預(yù)繳申報(bào)】功能菜單。

　　二、進(jìn)入功能后，根據(jù)您的稅源信息，系統(tǒng)自動(dòng)匹配申報(bào)模式，分別為填表式申報(bào)、列表式申報(bào)：

　　(一)單稅源-填表式申報(bào)模式：

　　1.若該申報(bào)所屬期已存在有效的增值稅及附加稅費(fèi)預(yù)繳申報(bào)信息，系統(tǒng)進(jìn)行同屬期再次申報(bào)確認(rèn)提示(不存在則直接進(jìn)入步驟2)，確認(rèn)繼續(xù)申報(bào)或需要調(diào)整稅款所屬期，請(qǐng)點(diǎn)擊“確定”。

　　2.進(jìn)入申報(bào)界面，對(duì)稅(費(fèi))預(yù)填結(jié)果進(jìn)行確認(rèn)，預(yù)填結(jié)果與您的實(shí)際經(jīng)營(yíng)不符，您可在相應(yīng)報(bào)表欄次進(jìn)行補(bǔ)錄修正。

　　3.最終申報(bào)數(shù)據(jù)確認(rèn)無(wú)誤后，點(diǎn)擊“提交”系統(tǒng)進(jìn)行申報(bào)操作。申報(bào)成功后，您可以立即進(jìn)行繳款，完成本次申報(bào)涉及的稅費(fèi)款繳納。

　　(二)多稅源-列表式申報(bào)模式：

　　1.在稅源列表展示界面，可以看見當(dāng)前身份所對(duì)應(yīng)的稅源申報(bào)信息，您可對(duì)稅(費(fèi))預(yù)填結(jié)果進(jìn)行確認(rèn)，預(yù)填結(jié)果與您的實(shí)際經(jīng)營(yíng)不符，您可點(diǎn)擊操作欄“修改”進(jìn)行補(bǔ)錄修正。

　　2.點(diǎn)擊“修改”后彈出信息確認(rèn)與補(bǔ)錄彈框，您可根據(jù)自身實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行補(bǔ)錄修正，調(diào)整完畢，點(diǎn)擊“確定”返回列表主界面。

　　注：若您為報(bào)驗(yàn)戶且稅源項(xiàng)目未超過報(bào)驗(yàn)管理有效期限，可選擇“是否合并申報(bào)企業(yè)所得稅預(yù)繳”，選擇是，系統(tǒng)將自動(dòng)申報(bào)企業(yè)所得稅項(xiàng)目部預(yù)繳。

　　3.勾選需要進(jìn)行申報(bào)的稅源明細(xì)，一次申報(bào)最多支持勾選5條，系統(tǒng)將對(duì)勾選記錄進(jìn)行批量申報(bào)。

　　4.勾選完畢，點(diǎn)擊“下一步”，若勾選的稅源在申報(bào)所屬期內(nèi)已存在有效的增值稅及附加稅費(fèi)預(yù)繳申報(bào)信息(不存在則直接進(jìn)入5)報(bào)表預(yù)覽)，系統(tǒng)進(jìn)行同屬期再次申報(bào)確認(rèn)提示，您點(diǎn)擊“確定”后，進(jìn)行報(bào)表預(yù)覽。

　　5.預(yù)覽申報(bào)表，對(duì)申報(bào)數(shù)據(jù)再次確認(rèn)，點(diǎn)擊“一鍵報(bào)”系統(tǒng)進(jìn)行申報(bào)操作。

　　6.申報(bào)成功后，您可以立即進(jìn)行繳款，完成本次申報(bào)涉及的稅費(fèi)款繳納。

　　7.若您需要進(jìn)行其他報(bào)驗(yàn)戶/跨區(qū)稅源戶預(yù)繳申報(bào)，可在“首頁(yè)-身份切換-跨區(qū)域辦稅”切換對(duì)應(yīng)報(bào)驗(yàn)戶/跨區(qū)稅源戶登錄辦理。

　　24.如何在電子稅務(wù)局中查詢申報(bào)記錄?

　　您好，企業(yè)登錄新電子稅局后，可以通過【我要查詢】-【一戶式查詢】-【申報(bào)信息查詢】對(duì)已申報(bào)的數(shù)據(jù)和記錄進(jìn)行查看打印。

國(guó)家稅務(wù)總局河南省稅務(wù)局

2024年10月11日