國(guó)家稅務(wù)總局深圳市稅務(wù)局12366每周咨詢(xún)熱點(diǎn)[20241216-20241220]

1.問(wèn):自然人能不能代開(kāi)數(shù)電發(fā)票?

答：自然人代開(kāi)數(shù)電發(fā)票目前支持貨物、服務(wù)等一般代開(kāi)和建筑服務(wù)代開(kāi)，不支持免稅農(nóng)產(chǎn)品、貨物運(yùn)輸項(xiàng)目的代開(kāi)。

2.問(wèn)：自然人如何通過(guò)電子稅務(wù)局APP代開(kāi)數(shù)電發(fā)票?

答：1.登錄電子稅務(wù)局APP。打開(kāi)電子稅務(wù)局APP(可通過(guò)手機(jī)應(yīng)用市場(chǎng)搜索電子稅務(wù)局下載)，點(diǎn)擊【我的】-【立即登錄】，登錄后可以通過(guò)【首頁(yè)】-【身份切換】功能切換至自然人身份,同時(shí)需要注意定位應(yīng)在深圳;

2.依次點(diǎn)擊【辦&查】-【發(fā)票使用】-【代開(kāi)增值稅發(fā)票】，點(diǎn)擊功能后需要刷臉驗(yàn)證，驗(yàn)證通過(guò)后，選擇需要代開(kāi)的發(fā)票類(lèi)型，包括貨物、服務(wù)等一般代開(kāi)和建筑服務(wù)。然后點(diǎn)擊“新增代開(kāi)申請(qǐng)”;

3.填寫(xiě)開(kāi)票信息;

4.系統(tǒng)根據(jù)上一步納稅人填寫(xiě)的開(kāi)票信息，自動(dòng)計(jì)算應(yīng)繳納的稅款。確認(rèn)無(wú)誤后，點(diǎn)擊“提交”按鈕，提交后，分為兩種情況：一是觸發(fā)金額較大、份數(shù)較多或其他風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控，則需要稅務(wù)人員審批，審批通過(guò)后才可以繼續(xù)繳款和開(kāi)具數(shù)電發(fā)票;二是不需要審核，則直接提交成功;

5.如果申請(qǐng)代開(kāi)的發(fā)票不涉及繳納稅款，可以直接下載發(fā)票;如果產(chǎn)生稅款，需要繳納稅款后下載發(fā)票;

6.自然人在完成代開(kāi)數(shù)電發(fā)票后，若購(gòu)買(mǎi)方是企業(yè)，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)將數(shù)電發(fā)票交付到購(gòu)買(mǎi)方電子稅務(wù)局稅務(wù)數(shù)字賬戶(hù)中;若購(gòu)買(mǎi)方是自然人，則自動(dòng)交付到購(gòu)買(mǎi)方個(gè)人所得稅APP的個(gè)人票夾(在“辦&查”—“發(fā)票管理”—“我的票夾”)。代開(kāi)申請(qǐng)人也可以下載數(shù)電發(fā)票后，通過(guò)郵箱或者微信等方式交給購(gòu)買(mǎi)方。

3.問(wèn)：個(gè)人代開(kāi)的數(shù)電發(fā)票有誤，該如何處理?

答：自然人代開(kāi)數(shù)電發(fā)票，提交代開(kāi)藍(lán)字發(fā)票申請(qǐng)后，如果尚未開(kāi)具數(shù)電發(fā)票和繳款，可以通過(guò)【我要辦稅】-【發(fā)票使用】-【作廢代開(kāi)發(fā)票申請(qǐng)】功能作廢。如果代開(kāi)的數(shù)電發(fā)票已開(kāi)具，可以通過(guò)【我要辦稅】-【發(fā)票使用】-【紅字發(fā)票代開(kāi)】-【代開(kāi)紅字發(fā)票】申請(qǐng)紅沖。提交申請(qǐng)后，需要等稅務(wù)人員審批通過(guò)后下載紅字發(fā)票。

4.問(wèn)：自然人通過(guò)電子稅務(wù)局APP申請(qǐng)代開(kāi)數(shù)電發(fā)票，是否可以申請(qǐng)撤回?

答：提交代開(kāi)藍(lán)字發(fā)票申請(qǐng)后待審核的發(fā)票，如果想要撤回申請(qǐng)，可以通過(guò)網(wǎng)頁(yè)端電子稅務(wù)局的【我要查詢(xún)】-【涉稅查詢(xún)】-【辦稅進(jìn)度及結(jié)果信息查詢(xún)】功能操作，電子稅務(wù)局APP暫不支持。

5.問(wèn)：自然人如何查詢(xún)代開(kāi)的數(shù)電發(fā)票?

答：可登錄電子稅務(wù)局APP或通過(guò)自然人業(yè)務(wù)入口登錄網(wǎng)頁(yè)版電子稅務(wù)局，依次點(diǎn)擊【我要辦稅】-【發(fā)票使用】-【代開(kāi)增值稅發(fā)票】-【代開(kāi)發(fā)票查詢(xún)】。該功能可以查詢(xún)歷史代開(kāi)信息，包括擬稿中、待審核、待繳款、待開(kāi)具、已開(kāi)具、已作廢、審核不通過(guò)、已沖紅等各狀態(tài)的發(fā)票。

以上內(nèi)容僅供參考，具體以最新法律法規(guī)及相關(guān)規(guī)定為準(zhǔn)。

國(guó)家稅務(wù)總局深圳市稅務(wù)局

2025年1月2日