國(guó)家稅務(wù)總局湖南省稅務(wù)局關(guān)于印發(fā)《稅收支持制造強(qiáng)省十條措施》的通知

湘稅發(fā)〔2025〕2號(hào)      2025-02-06

國(guó)家稅務(wù)總局湖南省各市州稅務(wù)局、國(guó)家稅務(wù)總局湖南湘江新區(qū)稅務(wù)局，局內(nèi)各單位：

　　現(xiàn)將《稅收支持制造強(qiáng)省十條措施》印發(fā)給你們，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。

國(guó)家稅務(wù)總局湖南省稅務(wù)局

2025年2月6日

稅收支持制造強(qiáng)省十條措施

　　為深入貫徹黨的二十大和二十屆二中、三中全會(huì)及省委十二屆八次全會(huì)精神，全面落實(shí)全省“七大攻堅(jiān)”部署，更好發(fā)揮稅收職能作用支持制造強(qiáng)省，持續(xù)用力打造國(guó)家重要先進(jìn)制造業(yè)高地，助力新型工業(yè)化高質(zhì)量發(fā)展，現(xiàn)提出以下措施：

　　一、激勵(lì)科技創(chuàng)新賦能。進(jìn)一步助力發(fā)展新質(zhì)生產(chǎn)力，精準(zhǔn)落實(shí)高新技術(shù)企業(yè)、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除、基礎(chǔ)研究等稅收優(yōu)惠政策,強(qiáng)化企業(yè)創(chuàng)新主體地位，支持高新技術(shù)企業(yè)、專精特新“小巨人”企業(yè)、單項(xiàng)冠軍企業(yè)等創(chuàng)新發(fā)展。主動(dòng)對(duì)接“1+2”國(guó)家實(shí)驗(yàn)室、“4+4科創(chuàng)工程”、湘江科學(xué)城等標(biāo)志性工程建設(shè)，研究解決重大技術(shù)攻關(guān)、基礎(chǔ)研究、科技成果轉(zhuǎn)化等涉稅問(wèn)題。用好股權(quán)激勵(lì)、創(chuàng)業(yè)投資、職務(wù)科技成果轉(zhuǎn)化稅收優(yōu)惠政策，支持引進(jìn)培育創(chuàng)新人才。持續(xù)完善和落實(shí)稅收與科技四項(xiàng)聯(lián)動(dòng)管理機(jī)制，助力企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展。

　　二、助力產(chǎn)業(yè)育新培強(qiáng)。圍繞構(gòu)建“4×4”現(xiàn)代化產(chǎn)業(yè)體系、實(shí)施三大標(biāo)志性工程和制造業(yè)領(lǐng)域“萬(wàn)千百”工程，常態(tài)化開(kāi)展“送解優(yōu)”行動(dòng)、“智賦萬(wàn)企”活動(dòng)，更新《支持制造業(yè)發(fā)展主要稅費(fèi)優(yōu)惠政策指引》，優(yōu)化政策推送標(biāo)簽，強(qiáng)化政策宣傳輔導(dǎo)。支持制造業(yè)企業(yè)梯次培育，精準(zhǔn)落實(shí)增值稅留抵退稅、先進(jìn)制造業(yè)和集成電路、工業(yè)母機(jī)企業(yè)增值稅加計(jì)抵減、增值稅小規(guī)模納稅人階段性減免增值稅、小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠、“六稅兩費(fèi)”減半征收等政策，有效促進(jìn)新興產(chǎn)業(yè)、制造業(yè)小微企業(yè)發(fā)展壯大。加大力度支持文化和科技融合發(fā)展。

　　三、促進(jìn)綠色低碳發(fā)展。積極做好綠色稅種的征收管理、協(xié)同共治，更好發(fā)揮環(huán)境保護(hù)稅、資源稅等促進(jìn)節(jié)能環(huán)保、資源綜合利用作用。制定《支持制造業(yè)綠色發(fā)展稅費(fèi)優(yōu)惠政策指引》，深化資源綜合利用增值稅即征即退和免稅、企業(yè)所得稅減計(jì)收入以及環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水企業(yè)所得稅減免、抵免等政策組合“疊加”效應(yīng)，支持制造業(yè)企業(yè)節(jié)能低碳改造，減少污染物排放，加大資源綜合利用，更好培育綠色工廠、綠色園區(qū)。

　　四、支持企業(yè)上市、重組改制。深入實(shí)施企業(yè)上市“金芙蓉”躍升行動(dòng)，發(fā)布《企業(yè)上市涉稅事項(xiàng)工作指引》，為上市后備企業(yè)提供“一對(duì)一”涉稅輔導(dǎo)，做好上市涉稅風(fēng)險(xiǎn)排查、政策咨詢、稅務(wù)合規(guī)等工作。積極支持國(guó)企改革深化提升行動(dòng)，統(tǒng)籌協(xié)調(diào)企業(yè)改制重組、股權(quán)轉(zhuǎn)讓涉稅疑難，因企制宜落實(shí)改制重組稅費(fèi)優(yōu)惠政策。加強(qiáng)與法院企業(yè)破產(chǎn)處置協(xié)作，優(yōu)化破產(chǎn)重整涉稅事項(xiàng)辦理，促進(jìn)資源優(yōu)化配置。

　　五、協(xié)同產(chǎn)業(yè)補(bǔ)鏈強(qiáng)鏈。發(fā)揮稅收大數(shù)據(jù)作用，運(yùn)用“全國(guó)納稅人供應(yīng)鏈查詢”功能為制造業(yè)企業(yè)牽線搭橋，推進(jìn)供需匹配企業(yè)對(duì)接。積極開(kāi)展跨省涉稅協(xié)作，為推動(dòng)制造業(yè)產(chǎn)業(yè)鏈跨區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展提供服務(wù)。跟蹤分析制造業(yè)適用稅費(fèi)政策，定期評(píng)估政策執(zhí)行情況，提升稅費(fèi)政策支持效能。開(kāi)展傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)、優(yōu)勢(shì)產(chǎn)業(yè)鞏固延伸、新興產(chǎn)業(yè)培育壯大、未來(lái)產(chǎn)業(yè)前瞻布局稅收經(jīng)濟(jì)分析，在服務(wù)地方政府科學(xué)決策、助力產(chǎn)業(yè)發(fā)展上發(fā)揮更大作用。

　　六、服務(wù)高水平對(duì)外開(kāi)放。支持湖南自貿(mào)區(qū)建設(shè)，實(shí)施新型易貨貿(mào)易出口退稅，探索建立“海外倉(cāng)”出口退稅新機(jī)制，全力支持工程機(jī)械再制造及維修出口。加快建設(shè)長(zhǎng)沙市內(nèi)免稅店，積極推動(dòng)離境退稅“即買即退”。推廣應(yīng)用出口退稅智能化審核，進(jìn)一步提升出口退稅質(zhì)效。持續(xù)擦亮“稅路通·湘連企”跨境稅費(fèi)服務(wù)品牌，向企業(yè)推送全球稅訊、國(guó)別(地區(qū))投資稅收指南等，為重點(diǎn)跨境納稅人和重大項(xiàng)目提供個(gè)性化服務(wù)。指導(dǎo)用好國(guó)際稅收協(xié)定，保護(hù)“走出去”企業(yè)合法權(quán)益。

　　七、提升稅費(fèi)服務(wù)水平。圍繞“高效辦成一件事”，優(yōu)化升級(jí)“跨域辦”“批量辦”“一窗辦”等集成式服務(wù)，推動(dòng)稅費(fèi)服務(wù)提檔升級(jí)。持續(xù)優(yōu)化稅費(fèi)服務(wù)快速反應(yīng)機(jī)制，及時(shí)收集回應(yīng)政策執(zhí)行口徑、征管操作、稅費(fèi)服務(wù)等問(wèn)題。完善新設(shè)企業(yè)納稅信用復(fù)評(píng)機(jī)制，加強(qiáng)企業(yè)納稅信用日常提醒、信用修復(fù)，助力制造業(yè)企業(yè)提升納稅信用級(jí)別。深化拓展“銀稅互動(dòng)”，進(jìn)一步提升制造業(yè)企業(yè)納稅信用融資便利度。拓展制造業(yè)大企業(yè)集團(tuán)性、行業(yè)性稅收定制服務(wù)，實(shí)施“一企一策”，在復(fù)雜涉稅事項(xiàng)政策確定性、跨區(qū)域涉稅事項(xiàng)協(xié)調(diào)方面提供個(gè)性服務(wù)。

　　八、優(yōu)化稅務(wù)執(zhí)法方式。制定發(fā)布省及省以下稅務(wù)機(jī)關(guān)權(quán)責(zé)清單，規(guī)范稅務(wù)機(jī)關(guān)依法用權(quán)，強(qiáng)化履職監(jiān)督。嚴(yán)格規(guī)范稅務(wù)檢查，合理確定檢查方式，最大限度減少檢查次數(shù)。依托稅務(wù)執(zhí)法質(zhì)量智能控制體系，大力推進(jìn)稅務(wù)執(zhí)法質(zhì)量提升三年行動(dòng)。深入落實(shí)《中南區(qū)域稅務(wù)行政處罰裁量基準(zhǔn)》，進(jìn)一步加強(qiáng)行政裁量權(quán)管理。持續(xù)推進(jìn)包容審慎柔性執(zhí)法，積極落實(shí)“首違不罰”、證明事項(xiàng)告知承諾制、“說(shuō)理式”執(zhí)法等制度。推進(jìn)“雙隨機(jī)、一公開(kāi)”監(jiān)管模式，常態(tài)化打擊“假企業(yè)”“假出口”“假申報(bào)”等涉稅違法犯罪行為，維護(hù)公平有序的市場(chǎng)環(huán)境。

　　九、密切稅企對(duì)話溝通。定期召開(kāi)“稅企面對(duì)面”座談交流會(huì)，建立跨部門、跨層級(jí)問(wèn)題反饋機(jī)制，與重點(diǎn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)雙聯(lián)雙創(chuàng)，定期進(jìn)行稅企會(huì)商，積極響應(yīng)制造業(yè)企業(yè)訴求，高效解決企業(yè)涉稅涉費(fèi)急難愁盼問(wèn)題。發(fā)揮行政復(fù)議化解爭(zhēng)議主渠道作用，將調(diào)解和解貫穿復(fù)議全過(guò)程，妥善處理征納爭(zhēng)議。持續(xù)加強(qiáng)稅費(fèi)爭(zhēng)議咨詢調(diào)解中心建設(shè)，推廣稅務(wù)糾紛人民調(diào)解機(jī)制，深化拓展新時(shí)代“楓橋經(jīng)驗(yàn)”在稅務(wù)部門的實(shí)踐運(yùn)用。

　　十、深化稅費(fèi)精誠(chéng)共治。建立與發(fā)改、市監(jiān)、工信、科技等部門及行業(yè)協(xié)會(huì)常態(tài)化溝通機(jī)制，推進(jìn)涉稅費(fèi)信息共享、工作協(xié)作。積極探索深化依法治稅和引導(dǎo)企業(yè)合規(guī)經(jīng)營(yíng)有機(jī)貫通的實(shí)踐路徑，為制造業(yè)市場(chǎng)主體加快發(fā)展?fàn)I造良好營(yíng)商環(huán)境。圍繞制造業(yè)市場(chǎng)主體困難訴求、享受政策難點(diǎn)堵點(diǎn)，從資格認(rèn)定、流程銜接、優(yōu)惠享受等環(huán)節(jié)，為市場(chǎng)主體提供“全鏈條”服務(wù)。