國家稅務總局內(nèi)蒙古自治區(qū)稅務局關(guān)于對政協(xié)內(nèi)蒙古自治區(qū)第十三屆委員會第一次會議第0128號提案的答復

內(nèi)稅函[2023]250號          2023-9-1

嚴冬委員：

　　政協(xié)內(nèi)蒙古自治區(qū)第十三屆委員會第一次會議期間，您提出的關(guān)于當前小微企業(yè)經(jīng)營困難仍需關(guān)注的提案(第0128號)收悉，結(jié)合稅務部門職責，現(xiàn)答復如下：

　　小微企業(yè)和個體工商戶是我們發(fā)展的生力軍，也是就業(yè)的主渠道。發(fā)展好小微企業(yè)和個體工商戶關(guān)系到我區(qū)經(jīng)濟平穩(wěn)運行和就業(yè)穩(wěn)定。黨中央、國務院和自治區(qū)黨委、政府高度重視小微企業(yè)、個體工商戶的發(fā)展，延續(xù)和優(yōu)化實施了一系列支持小微企業(yè)、個體工商戶的稅費優(yōu)惠政策，有效促進了小微企業(yè)和個體工商戶持續(xù)健康發(fā)展。

　　一、國家層面的政策

　　一是優(yōu)化完善小微企業(yè)和個體工商戶的所得稅政策，自2023年1月1日至2027年12月31日，對小型微利企業(yè)減按25%計算應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅政策;對個體工商戶年應納稅所得額不超過200萬元的部分，在現(xiàn)行優(yōu)惠政策基礎上減半征收個人所得稅。二是自2023年1月1日至2027年12月31日，對增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅;適用3%預征率的預繳增值稅項目，減按1%預征率預繳增值稅。三是自2023年1月1日至2027年12月31日，對月銷售額10萬元以下的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。四是自2022年1月1日至2027年12月31日，對增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個體工商戶減按50%征收資源稅(不含水資源稅)、城市維護建設稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅(不含證券交易印花稅)、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加“六稅兩費”。五是自2020年1月1日至2027年12月31日，對在職職工人數(shù)30人(含)以下的企業(yè)，暫免征收殘疾人就業(yè)保障金。

　　二、自治區(qū)層面的政策

　　至2025年底前，一是對年應納稅所得額低于100萬元(含100萬元)的小型微利企業(yè)免征企業(yè)所得稅地方分享部分。二是月銷售額不超過3萬元(按季納稅9萬元)的小規(guī)模納稅人免征房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅。三是對貨車、掛車、專用作業(yè)車、輪式專用機械車車船稅適用稅額按照現(xiàn)行車船稅適用稅額的50%征收。

　　三、政策落實方面情況

　　一是健全工作機制。全區(qū)各級稅務機關(guān)成立稅費優(yōu)惠政策落實領(lǐng)導小組及辦公室，建立工作規(guī)則和政策落實快反機制，以“抓統(tǒng)籌、聚合力、補短板、強機制”為原則，橫向上業(yè)務部門充分發(fā)揮稅費種管理優(yōu)勢，各司其職、統(tǒng)籌協(xié)調(diào)、形成合力;縱向上各級稅務局履行主體責任，確保稅費優(yōu)惠政策落實落穩(wěn)落準，形成上下聯(lián)動、機制暢通、一貫到底的稅費優(yōu)惠政策落實工作格局。二是強化政策落實。持續(xù)優(yōu)化完善電子稅務局功能，全面落實“自主判斷、自行申報、資料留存?zhèn)洳?rdquo;優(yōu)惠政策享受方式。進一步優(yōu)化個體工商戶變更經(jīng)營者有關(guān)涉稅事項辦理，制作相關(guān)系統(tǒng)操作指南，確保個體工商戶變更經(jīng)營者辦理流程清晰、服務順暢。建立政策落實快速反應機制，及時研究政策落實中存在的堵點、難點問題。三是優(yōu)化服務措施。深入開展“便民辦稅春風行動”、“春雨潤苗”專項行動，讓各項稅費優(yōu)惠政策和創(chuàng)新服務舉措及時惠及小微企業(yè)，持續(xù)助力小微企業(yè)健康發(fā)展。廣泛利用新聞宣傳和網(wǎng)絡媒介加強優(yōu)惠政策宣介，通過電子稅務局向納稅人繳費人精準推送相關(guān)稅費優(yōu)惠政策，努力實現(xiàn)“政策找人”“送政策上門”，爭取讓每一個符合條件的納稅人繳費人應享盡享政策紅利。

　　下一步，自治區(qū)稅務局將繼續(xù)落實好支持小微企業(yè)、個體工商戶稅費優(yōu)惠政策，進一步優(yōu)化政策實施方式，及時研究解決市場主體反映的突出問題，有效紓解小微企業(yè)和個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營的困難，充分激發(fā)市場活力和信心。

　　感謝您對稅收工作的支持。

國家稅務總局內(nèi)蒙古自治區(qū)稅務局

2023年9月1日