廣西壯族自治區(qū)審計(jì)廳關(guān)于印發(fā)《廣西壯族自治區(qū)審計(jì)機(jī)關(guān)行政處罰裁量基準(zhǔn)》和《廣西壯族自治區(qū)審計(jì)機(jī)關(guān)行政強(qiáng)制裁量權(quán)基準(zhǔn)》 的通知

 

桂審綜[2023]141號(hào)         2023-10-29

 

各市、縣(市、區(qū))審計(jì)局，廳機(jī)關(guān)各處室、各派出審計(jì)處，廳屬各單位：

 

　　修訂后的《廣西壯族自治區(qū)審計(jì)機(jī)關(guān)行政處罰裁量權(quán)基準(zhǔn)》和《廣西壯族自治區(qū)審計(jì)機(jī)關(guān)行政強(qiáng)制裁量權(quán)基準(zhǔn)》已經(jīng)廳黨組會(huì)議審議通過，現(xiàn)印發(fā)給你們，請(qǐng)結(jié)合實(shí)際，認(rèn)真貫徹執(zhí)行。2017年11月30日印發(fā)的《廣西壯族自治區(qū)審計(jì)機(jī)關(guān)行政處罰裁量權(quán)基準(zhǔn)(試行)》和《廣西壯族自治區(qū)審計(jì)機(jī)關(guān)行政強(qiáng)制裁量權(quán)基準(zhǔn)(試行)》同時(shí)廢止。

 

廣西壯族自治區(qū)審計(jì)廳

 

2023年10月29日

 

　　稅屋相關(guān)附件：《廣西壯族自治區(qū)審計(jì)機(jī)關(guān)行政處罰裁量權(quán)基準(zhǔn)(試行)》和《廣西壯族自治區(qū)審計(jì)機(jī)關(guān)行政強(qiáng)制裁量權(quán)基準(zhǔn)(試行)》.docx

 

廣西壯族自治區(qū)審計(jì)機(jī)關(guān)行政處罰裁量權(quán)基準(zhǔn)

 

編號(hào) 違法行為 處罰依據(jù) 裁量階次 適用條件 裁量標(biāo)準(zhǔn)

1 拒絕、拖延提供與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的資料，或者提供的資料不真實(shí)、不完整，或者拒絕、阻礙檢查、調(diào)查、核實(shí)有關(guān)情況的行為 1.《中華人民共和國審計(jì)法》第四十七條 被審計(jì)單位違反本法規(guī)定，拒絕、拖延提供與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的資料的，或者提供的資料不真實(shí)、不完整的，或者拒絕、阻礙檢查、調(diào)查、核實(shí)有關(guān)情況的，由審計(jì)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，可以通報(bào)批評(píng)，給予警告；拒不改正的，依法追究法律責(zé)任。

2.《中華人民共和國審計(jì)法實(shí)施條例》第四十七條 被審計(jì)單位違反審計(jì)法和本條例的規(guī)定，拒絕、拖延提供與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的資料，或者提供的資料不真實(shí)、不完整，或者拒絕、阻礙檢查的，由審計(jì)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，可以通報(bào)批評(píng)，給予警告；拒不改正的，對(duì)被審計(jì)單位可以處5萬元以下的罰款，對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，可以處2萬元以下的罰款，審計(jì)機(jī)關(guān)認(rèn)為應(yīng)當(dāng)給予處分的，向有關(guān)主管機(jī)關(guān)、單位提出給予處分的建議；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。 輕微 拒絕、拖延提供與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的資料，或者提供的資料不真實(shí)、不完整的，或者拒絕、阻礙檢查、調(diào)查、核實(shí)有關(guān)情況的，情節(jié)輕微，經(jīng)審計(jì)機(jī)關(guān)責(zé)令改正及時(shí)改正，沒有影響審計(jì)工作正常開展的。 不予行政處罰，但應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位相關(guān)人員進(jìn)行批評(píng)教育。

較輕 拒絕、拖延提供與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的資料，或者提供的資料不真實(shí)、不完整，或者拒絕、阻礙檢查、調(diào)查、核實(shí)有關(guān)情況的，經(jīng)審計(jì)機(jī)關(guān)責(zé)令改正及時(shí)改正的，但對(duì)審計(jì)工作正常開展有一定影響的。 可以通報(bào)批評(píng)，給予警告。

一般 拒絕、拖延提供與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的部分資料，或者提供的部分資料不真實(shí)、不完整，或者拒絕、阻礙檢查、調(diào)查、核實(shí)有關(guān)情況的，經(jīng)審計(jì)機(jī)關(guān)責(zé)令改正后拒不改正，對(duì)審計(jì)工作正常開展有一定影響的。 通報(bào)批評(píng)，給予警告，對(duì)被審計(jì)單位可以處1萬元以下的罰款，對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，可以處5000元以下的罰款。

較重 拒絕、拖延提供與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的部分資料，或者提供的部分資料不真實(shí)、不完整，或者拒絕、阻礙檢查、調(diào)查、核實(shí)有關(guān)情況的，經(jīng)審計(jì)機(jī)關(guān)責(zé)令改正后拒不改正，對(duì)審計(jì)工作正常開展造成較大影響的。 通報(bào)批評(píng)，給予警告，對(duì)被審計(jì)單位可以處1萬元以上3萬元以下的罰款，對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，可以處5000元以上1萬元以下的罰款。

嚴(yán)重 拒絕、拖延提供與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的資料，或者提供的資料不真實(shí)、不完整，或者拒絕、阻礙檢查、調(diào)查、核實(shí)有關(guān)情況的，經(jīng)審計(jì)機(jī)關(guān)責(zé)令改正后拒不改正，情節(jié)嚴(yán)重，對(duì)審計(jì)工作正常開展造成重大影響的。 通報(bào)批評(píng)，給予警告，對(duì)被審計(jì)單位可以處3萬元以上5萬元以下的罰款，對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，可以處1萬元以上2萬元以下的罰款。

2 違反國家規(guī)定的財(cái)務(wù)收支的行為 1. 《中華人民共和國審計(jì)法》第五十條 對(duì)被審計(jì)單位違反國家規(guī)定的財(cái)務(wù)收支行為，審計(jì)機(jī)關(guān)、人民政府或者有關(guān)主管機(jī)關(guān)、單位在法定職權(quán)范圍內(nèi)，依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定，區(qū)別情況采取前條規(guī)定的處理措施，并可以依法給予處罰。

2.《中華人民共和國審計(jì)法實(shí)施條例》第四十九條 對(duì)被審計(jì)單位違反國家規(guī)定的財(cái)務(wù)收支行為，審計(jì)機(jī)關(guān)在法定職權(quán)范圍內(nèi)，區(qū)別情況采取審計(jì)法第四十五條規(guī)定的處理措施，可以通報(bào)批評(píng)，給予警告；有違法所得的，沒收違法所得，并處違法所得1倍以上5倍以下的罰款；沒有違法所得的，可以處5萬元以下的罰款；對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，可以處2萬元以下的罰款，審計(jì)機(jī)關(guān)認(rèn)為應(yīng)當(dāng)給予處分的，向有關(guān)主管機(jī)關(guān)、單位提出給予處分的建議；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

法律、行政法規(guī)對(duì)被審計(jì)單位違反國家規(guī)定的財(cái)務(wù)收支行為處理、處罰另有規(guī)定的，從其規(guī)定。 輕微 被審計(jì)單位違反國家規(guī)定的財(cái)務(wù)收支行為，由審計(jì)機(jī)關(guān)在法定職權(quán)范圍內(nèi)采取處理措施，有下列情形之一的不予處罰：

1.情節(jié)輕微并及時(shí)改正，沒有造成危害后果或不良影響的；

2.違反國家規(guī)定的財(cái)務(wù)收支行為首次發(fā)生且危害后果輕微并及時(shí)改正的；

3.被審計(jì)單位有證據(jù)證明沒有主觀過錯(cuò)的；

4.法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定的其他應(yīng)當(dāng)不予處罰的。 不予行政處罰，但應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位相關(guān)人員進(jìn)行批評(píng)教育。

較輕 對(duì)被審計(jì)單位違反國家規(guī)定的財(cái)務(wù)收支行為，發(fā)生額占抽查金額20%以下，或者違法所得額在100萬元以下的，情節(jié)較輕并及時(shí)整改，主動(dòng)消除危害后果或不良影響的。 通報(bào)批評(píng)，給予警告；有違法所得的，沒收違法所得，并處違法所得1倍以上2倍以下罰款；沒有違法所得的，可以處1萬元以下罰款；對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員可以處3000元以下罰款。

一般 對(duì)被審計(jì)單位違反國家規(guī)定的財(cái)務(wù)收支行為，發(fā)生額占抽查金額20%以上不滿30%，或者違法所得額在100萬以上不滿200萬元的，采取措施積極整改，主動(dòng)減輕危害后果或不良影響的。 通報(bào)批評(píng)，給予警告；有違法所得的，沒收違法所得，并處違法所得2倍以上3倍以下罰款；沒有違法所得的，可以處1萬元以上3萬元以下罰款；對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員可以處3000元以上5000元以下罰款。

較重 對(duì)被審計(jì)單位違反國家規(guī)定的財(cái)務(wù)收支行為，發(fā)生額占抽查金額30%以上不滿40%，或者違法所得額在200萬元以上不滿300萬元的。 通報(bào)批評(píng)，給予警告；有違法所得的，沒收違法所得，并處違法所得3倍以上4倍以下罰款；沒有違法所得的，可以處3萬元以上4萬元以下罰款；對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員可以處5000元以上1萬元以下罰款。

嚴(yán)重 對(duì)被審計(jì)單位違反國家規(guī)定的財(cái)務(wù)收支行為，發(fā)生額占抽查金額40%以上，或者違法所得額在300萬元以上的，或者雖未達(dá)到上述金額，但因違反國家規(guī)定的財(cái)務(wù)收支行為，曾受過有關(guān)部門行政處罰，2年內(nèi)又違反國家規(guī)定的財(cái)務(wù)收支行為的，違法行為情節(jié)嚴(yán)重的。 通報(bào)批評(píng)，給予警告；有違法所得的，沒收違法所得，并處違法所得4倍以上5倍以下罰款；沒有違法所得的，可以處4萬元以上5萬元以下罰款；對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員可以處1萬元以上2萬元以下罰款。

3 企業(yè)和個(gè)人不繳或者少繳財(cái)政收入的行為 《財(cái)政違法行為處罰處分條例》第十三條 企業(yè)和個(gè)人有下列不繳或者少繳財(cái)政收入行為之一的，責(zé)令改正，調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目，收繳應(yīng)當(dāng)上繳的財(cái)政收入，給予警告，沒收違法所得，并處不繳或者少繳財(cái)政收入10%以上30%以下的罰款；對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處3000元以上５萬元以下的罰款：

（一）隱瞞應(yīng)當(dāng)上繳的財(cái)政收入；

（二）截留代收的財(cái)政收入；

（三）其他不繳或者少繳財(cái)政收入的行為。

屬于稅收方面的違法行為，依照有關(guān)稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定處理、處罰。 輕微 被審計(jì)單位違反國家規(guī)定不繳或者少繳財(cái)政收入，沒有違法所得，由審計(jì)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目，收繳應(yīng)當(dāng)上繳的財(cái)政收入，有下列情形之一的不予處罰：

1.情節(jié)輕微并及時(shí)改正，沒有造成危害后果或不良影響的；

2.違反國家規(guī)定不繳或者少繳財(cái)政收入行為首次發(fā)生且危害后果輕微并及時(shí)改正的；

3.被審計(jì)單位有證據(jù)證明沒有主觀過錯(cuò)的；

4.法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定的其他應(yīng)當(dāng)不予處罰的。 不予行政處罰，但應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位相關(guān)人員進(jìn)行批評(píng)教育。

較輕 不繳或者少繳財(cái)政收入，不繳或者少繳財(cái)政收入占各種應(yīng)當(dāng)上繳、代收的財(cái)政收入10%以下，或者發(fā)生額在50萬元以下的，情節(jié)較輕并及時(shí)整改，主動(dòng)消除危害后果或不良影響的。

  責(zé)令改正，調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目，收繳應(yīng)當(dāng)上繳的財(cái)政收入，給予警告，沒收違法所得，并處不繳或者少繳財(cái)政收入10%以上15%以下的罰款；對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處3000元以上1萬元以下的罰款。

一般 不繳或者少繳財(cái)政收入占各種應(yīng)當(dāng)上繳、代收的財(cái)政收入10%以上不滿30%，或者發(fā)生額在50萬元以上不滿100萬元的，采取措施積極整改，主動(dòng)減輕危害后果或不良影響的。 責(zé)令改正，調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目，收繳應(yīng)當(dāng)上繳的財(cái)政收入，給予警告，沒收違法所得，并處不繳或者少繳財(cái)政收入15%以上20%以下的罰款；對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處1萬元以上2萬元以下的罰款。

較重 不繳或者少繳財(cái)政收入占各種應(yīng)當(dāng)上繳、代收的財(cái)政收入30%以上不滿50%；或者發(fā)生額在100萬元以上不滿200萬元的。 責(zé)令改正，調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目，收繳應(yīng)當(dāng)上繳的財(cái)政收入，給予警告，沒收違法所得，并處不繳或者少繳財(cái)政收入20%以上25%以下的罰款；對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處2萬元以上3萬元以下的罰款。

嚴(yán)重 不繳或者少繳財(cái)政收入占各種應(yīng)當(dāng)上繳、代收的財(cái)政收入50%以上，或者發(fā)生額在200萬元以上，或者雖未達(dá)到上述比例或金額，但因違反國家規(guī)定的財(cái)務(wù)收支行為，曾受過有關(guān)部門行政處罰，2年內(nèi)又違反國家規(guī)定的財(cái)務(wù)收支行為的，違法行為情節(jié)嚴(yán)重的。 責(zé)令改正，調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目，收繳應(yīng)當(dāng)上繳的財(cái)政收入，給予警告，沒收違法所得，并處不繳或者少繳財(cái)政收入25%以上30%以下的罰款；對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處3萬元以上5萬元以下的罰款。

4 企業(yè)和個(gè)人違反規(guī)定使用、騙取財(cái)政資金以及政府承貸或者擔(dān)保的外國政府貸款、國際金融組織貸款的行為 《財(cái)政違法行為處罰處分條例》第十四條 企業(yè)和個(gè)人有下列行為之一的，責(zé)令改正，調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目，追回違反規(guī)定使用、騙取的有關(guān)資金，給予警告，沒收違法所得，并處被騙取有關(guān)資金10%以上50%以下的罰款或者被違規(guī)使用有關(guān)資金10%以上30%以下的罰款；對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處3000元以上5萬元以下的罰款：

（一）以虛報(bào)、冒領(lǐng)等手段騙取財(cái)政資金以及政府承貸或者擔(dān)保的外國政府貸款、國際金融組織貸款；

（二）挪用財(cái)政資金以及政府承貸或者擔(dān)保的外國政府貸款、國際金融組織貸款；

（三）從無償使用的財(cái)政資金以及政府承貸或者擔(dān)保的外國政府貸款、國際金融組織貸款中非法獲益；

（四）其他違反規(guī)定使用、騙取財(cái)政資金以及政府承貸或者擔(dān)保的外國政府貸款、國際金融組織貸款的行為。

屬于政府采購方面的違法行為，依照《中華人民共和國政府采購法》及有關(guān)法律、行政法規(guī)的規(guī)定處理、處罰。 輕微 被審計(jì)單位違反國家規(guī)定，使用、騙取財(cái)政資金以及政府承貸或者擔(dān)保的外國政府貸款、國際金融組織貸款，由審計(jì)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目，追回違反規(guī)定使用、騙取的有關(guān)資金，有下列情形之一的不予處罰：

1.情節(jié)輕微并及時(shí)改正，沒有造成危害后果或不良影響的；

2.違反規(guī)定使用、騙取財(cái)政資金以及政府承貸或者擔(dān)保的外國政府貸款、國際金融組織貸款的行為首次發(fā)生且危害后果輕微并及時(shí)改正的；

3.被審計(jì)單位有證據(jù)證明沒有主觀過錯(cuò)的；

4.法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定的其他應(yīng)當(dāng)不予處罰的。 不予行政處罰，但應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位相關(guān)人員進(jìn)行批評(píng)教育。

較輕 違反規(guī)定使用、騙取財(cái)政資金以及政府承貸或者擔(dān)保的外國政府貸款、國際金融組織貸款，發(fā)生額或獲益數(shù)額在30萬元以下的，情節(jié)較輕并及時(shí)整改，主動(dòng)消除危害后果或不良影響的。

  責(zé)令改正，調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目，追回違反規(guī)定使用、騙取的有關(guān)資金，給予警告，沒收違法所得，并處被騙取有關(guān)資金10%以上20%以下的罰款，或者被違規(guī)使用有關(guān)資金10%以上15%以下的罰款；對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處3000元以上1萬元以下的罰款。

一般 違反規(guī)定使用、騙取財(cái)政資金以及政府承貸或者擔(dān)保的外國政府貸款、國際金融組織貸款，發(fā)生額或者獲益額在30萬元以上不滿100萬元的，采取措施積極整改，主動(dòng)減輕危害后果或不良影響的。 責(zé)令改正，調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目，追回違反規(guī)定使用、騙取的有關(guān)資金，給予警告，沒收違法所得，并處被騙取有關(guān)資金20%以上30%以下的罰款，或者被違規(guī)使用有關(guān)資金15%以上20%以下的罰款；對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處1萬元以上2萬元以下的罰款。

較重 違反規(guī)定使用、騙取財(cái)政資金以及政府承貸或者擔(dān)保的外國政府貸款、國際金融組織貸款，發(fā)生額或者獲益額在100萬元以上不滿300萬元的。 責(zé)令改正，調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目，追回違反規(guī)定使用、騙取的有關(guān)資金，給予警告，沒收違法所得，并處被騙取有關(guān)資金30%以上40%以下的罰款，或者被違規(guī)使用有關(guān)資金20%以上25%以下的罰款；對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處2萬元以上3萬元以下的罰款。

嚴(yán)重 違反規(guī)定使用、騙取財(cái)政資金以及政府承貸或者擔(dān)保的外國政府貸款、國際金融組織貸款，發(fā)生額或者獲益額在300萬元以上的，或者雖未達(dá)到上述金額，但因違反國家規(guī)定的財(cái)務(wù)收支行為，曾受過有關(guān)部門行政處罰，2年內(nèi)又違反國家規(guī)定的財(cái)務(wù)收支行為的，違法行為情節(jié)嚴(yán)重的。 責(zé)令改正，調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目，追回違反規(guī)定使用、騙取的有關(guān)資金，給予警告，沒收違法所得，并處被騙取有關(guān)資金40%以上50%以下的罰款，或者被違規(guī)使用有關(guān)資金25%以上30%以下的罰款；對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處3萬元以上5萬元以下的罰款。

5 單位和個(gè)人違反財(cái)政收入票據(jù)管理規(guī)定的行為 《財(cái)政違法行為處罰處分條例》第十六條 單位和個(gè)人有下列違反財(cái)政收入票據(jù)管理規(guī)定的行為之一的，銷毀非法印制的票據(jù)，沒收違法所得和作案工具。對(duì)單位處5000元以上10萬元以下的罰款；對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處3000元以上5萬元以下的罰款。屬于國家公務(wù)員的，還應(yīng)當(dāng)給予降級(jí)或者撤職處分；情節(jié)嚴(yán)重的，給予開除處分：

（一）違反規(guī)定印制財(cái)政收入票據(jù)；

（二）轉(zhuǎn)借、串用、代開財(cái)政收入票據(jù)；

（三）偽造、變?cè)臁①I賣、擅自銷毀財(cái)政收入票據(jù)；

（四）偽造、使用偽造的財(cái)政收入票據(jù)監(jiān)（�。┲普�；

（五）其他違反財(cái)政收入票據(jù)管理規(guī)定的行為。

屬于稅收收入票據(jù)管理方面的違法行為，依照有關(guān)稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定處理、處罰。 輕微 被審計(jì)單位違反國家票據(jù)管理規(guī)定，違規(guī)印制財(cái)政收入票據(jù)，或者轉(zhuǎn)借、串用、代開財(cái)政收入票據(jù)，或者偽造、變?cè)�、買賣、擅自銷毀財(cái)政收入票據(jù)，沒有違法所得，有下列情形之一的不予處罰：

1.情節(jié)輕微并及時(shí)改正，沒有造成危害后果或不良影響的；

2.違反財(cái)政收入票據(jù)管理規(guī)定的行為首次發(fā)生且危害后果輕微并及時(shí)改正的；

3.被審計(jì)單位有證據(jù)證明沒有主觀過錯(cuò)的；

4.法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定的其他應(yīng)當(dāng)不予處罰的。 不予行政處罰，但應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位相關(guān)人員進(jìn)行批評(píng)教育。

較輕 違反財(cái)政收入票據(jù)管理規(guī)定，涉及票據(jù)在30份以下，金額在30萬元以下的,情節(jié)較輕并及時(shí)整改，主動(dòng)消除危害后果或不良影響的。 銷毀非法印制的票據(jù)，沒收違法所得和作案工具。對(duì)單位處5000元以下的罰款；對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處3000元以下的罰款。

一般 違反財(cái)政收入票據(jù)管理規(guī)定，涉及票據(jù)在30份以上不滿50份，或者金額在30萬元以上不滿50萬元的,采取措施積極整改，主動(dòng)減輕危害后果或不良影響的。 銷毀非法印制的票據(jù)，沒收違法所得和作案工具。對(duì)單位處5000元以上2萬元以下的罰款；對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處3000元以上1萬元以下的罰款。

較重 違反財(cái)政收入票據(jù)管理規(guī)定，涉及票據(jù)在50份以上不滿100份，或者金額在50萬元以上不滿100萬的。 銷毀非法印制的票據(jù)，沒收違法所得和作案工具。對(duì)單位處2萬元以上7萬元以下的罰款；對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處1萬元以上3萬元以下的罰款。

嚴(yán)重 違反財(cái)政收入票據(jù)管理規(guī)定，涉及票據(jù)在100份以上，或者金額在100萬元以上的,或者雖未達(dá)到上述份數(shù)或金額，但因違反國家規(guī)定的財(cái)務(wù)收支行為，曾受過有關(guān)部門行政處罰，2年內(nèi)又違反國家規(guī)定的財(cái)務(wù)收支行為的，違法行為情節(jié)嚴(yán)重的。 銷毀非法印制的票據(jù)，沒收違法所得和作案工具。對(duì)單位處7萬元以上10萬元以下的罰款；對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處3萬元以上5萬元以下的罰款。

6 單位和個(gè)人違反財(cái)務(wù)管理規(guī)定私存私放財(cái)政資金或者其他公款的行為 《財(cái)政違法行為處罰處分條例》第十七條 單位和個(gè)人違反財(cái)務(wù)管理的規(guī)定，私存私放財(cái)政資金或者其他公款的，責(zé)令改正，調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目，追回私存私放的資金，沒收違法所得。對(duì)單位處3000元以上５萬元以下的罰款；對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處2000元以上２萬元以下的罰款。屬于國家公務(wù)員的，還應(yīng)當(dāng)給予記大過處分；情節(jié)嚴(yán)重的，給予降級(jí)或者撤職處分。 輕微 被審計(jì)單位違反財(cái)務(wù)管理的規(guī)定，私存私放財(cái)政資金或者其他公款，沒有違法所得，由審計(jì)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目，追回私存私放的資金，有下列情形之一的不予處罰：

1.情節(jié)輕微并及時(shí)改正，沒有造成危害后果或不良影響的；

2.私存私放財(cái)政資金或者其他公款行為首次發(fā)生且危害后果輕微并及時(shí)改正的；

3.被審計(jì)單位有證據(jù)證明沒有主觀過錯(cuò)的；

4.法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定的其他應(yīng)當(dāng)不予處罰的。 不予行政處罰，但應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位相關(guān)人員進(jìn)行批評(píng)教育。

較輕 私存私放財(cái)政資金或者其他公款的，發(fā)生額在10萬元以下的，情節(jié)較輕并及時(shí)整改，主動(dòng)消除危害后果或不良影響的。

  責(zé)令改正，追回私存私放的資金，沒收違法所得，對(duì)單位處3000元以下的罰款；對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處2000元以下的罰款。

一般 私存私放財(cái)政資金或者其他公款的，發(fā)生額在10萬元以上不滿50萬元的，采取措施積極整改，主動(dòng)減輕危害后果或不良影響的。 責(zé)令改正，追回私存私放的資金，沒收違法所得，對(duì)單位處3000元以上1萬元以下的罰款；對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處2000元以上6000元以下的罰款。

較重 私存私放財(cái)政資金或者其他公款的，發(fā)生額在50萬元以上不滿100萬元的。 責(zé)令改正，追回私存私放的資金，沒收違法所得，對(duì)單位處1萬元以上3萬元以下的罰款；對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處6000元以上1.2萬元以下的罰款。

嚴(yán)重 私存私放財(cái)政資金或者其他公款的，發(fā)生額在100萬元以上的，或者雖未達(dá)到上述金額，但因違反國家規(guī)定的財(cái)務(wù)收支行為，曾受過有關(guān)部門行政處罰，2年內(nèi)又違反國家規(guī)定的財(cái)務(wù)收支行為的，違法行為情節(jié)嚴(yán)重的。 責(zé)令改正，追回私存私放的資金，沒收違法所得，對(duì)單位處3萬元以上5萬元以下的罰款；對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處1.2萬元以上2萬元以下的罰款。

 

　　注：1.本基準(zhǔn)中有關(guān)違法行為的處罰依據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法實(shí)施條例》中對(duì)應(yīng)引用《中華人民共和國審計(jì)法》相關(guān)條款，以新修訂的《中華人民共和國審計(jì)法》相關(guān)條款和內(nèi)容為準(zhǔn)。

 

　　2.對(duì)同一違法行為不得給予兩次以上罰款的行政處罰，但同一違法行為違反多個(gè)法律規(guī)范應(yīng)  當(dāng)給予罰款處罰的，按照罰款數(shù)額高的規(guī)定處罰。

 

　　3.本基準(zhǔn)所稱“以上”包括本數(shù)，“以下”不包括本數(shù)，法律、法規(guī)、規(guī)章另有規(guī)定的，從其規(guī)定。

 

廣西壯族自治區(qū)審計(jì)機(jī)關(guān)行政強(qiáng)制裁量權(quán)基準(zhǔn)

序號(hào) 事項(xiàng)

名稱 事由 執(zhí)法依據(jù) 強(qiáng)制措施 強(qiáng)制流程

1 封存賬冊(cè)資料與違規(guī)資產(chǎn) 被審計(jì)單位轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄財(cái)政財(cái)務(wù)收支有關(guān)的資料，轉(zhuǎn)移、隱匿、故意毀損所持有的違反國家規(guī)定取得的資產(chǎn)。 1.《中華人民共和國審計(jì)法》第三十八條第一款 審計(jì)機(jī)關(guān)進(jìn)行審計(jì)時(shí)，被審計(jì)單位不得轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)資料以及與財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支有關(guān)的業(yè)務(wù)、管理等資料，不得轉(zhuǎn)移、隱匿、故意毀損所持有的違反國家規(guī)定取得的資產(chǎn)。

第三十八條第二款 審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)被審計(jì)單位違反前款規(guī)定的行為，有權(quán)予以制止；必要時(shí)，經(jīng)縣級(jí)以上人民政府審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，有權(quán)封存有關(guān)資料和違反國家規(guī)定取得的資產(chǎn)；對(duì)其中在金融機(jī)構(gòu)的有關(guān)存款需要予以凍結(jié)的，應(yīng)當(dāng)向人民法院提出申請(qǐng)。

2.《中華人民共和國審計(jì)法實(shí)施條例》第三十二條：審計(jì)機(jī)關(guān)依照審計(jì)法第三十四條規(guī)定封存被審計(jì)單位有關(guān)資料和違反國家規(guī)定取得的資產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)持縣級(jí)以上人民政府審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人簽發(fā)的封存通知書，并在依法收集與審計(jì)事項(xiàng)相關(guān)的證明材料或者采取其他措施后解除封存。封存的期限為7日以內(nèi)；有特殊情況需要延長的，經(jīng)縣級(jí)以上人民政府審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以適當(dāng)延長，但延長的期限不得超過7日。

 對(duì)封存的資料、資產(chǎn)，審計(jì)機(jī)關(guān)可以指定被審計(jì)單位負(fù)責(zé)保管，被審計(jì)單位不得損毀或者擅自轉(zhuǎn)移。

 3.《審計(jì)機(jī)關(guān)封存資料資產(chǎn)規(guī)定》(2011年審計(jì)署令第9號(hào)) 審計(jì)機(jī)關(guān)依法對(duì)被審計(jì)單位的下列資料進(jìn)行封存：

（1）會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告等會(huì)計(jì)資料；

（2）合同、文件、會(huì)議記錄等與被審計(jì)單位財(cái)政收支或者財(cái)務(wù)收支有關(guān)的其他資料。

（3）被審計(jì)單位違反國家規(guī)定取得的現(xiàn)金、實(shí)物等資產(chǎn)或者有價(jià)證券、權(quán)屬證明等資產(chǎn)憑證。

上述(1)(2)資料存儲(chǔ)在磁、光、電等介質(zhì)上的，審計(jì)機(jī)關(guān)可以依法封存相關(guān)存儲(chǔ)介質(zhì)。         1.實(shí)施行政強(qiáng)制措施一般程序：

制發(fā)審計(jì)通知書→實(shí)施審計(jì)→發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)資料以及與財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支有關(guān)的業(yè)務(wù)、管理等資料或者轉(zhuǎn)移、隱匿、故意毀損所持有的違反國家規(guī)定取得的資產(chǎn)→予以制止(審計(jì)機(jī)關(guān)通過制止被審計(jì)單位違法行為、及時(shí)取證或者采取先行登記保存措施可以達(dá)到審計(jì)目的的，不必采取封存措施) →制止無效時(shí)，向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人報(bào)告并經(jīng)批準(zhǔn)，印發(fā)《封存通知書》并附封存清單（封存清單一式兩份，由審計(jì)人員和被審計(jì)單位相關(guān)人員核對(duì)后簽名或者蓋章，雙方各執(zhí)一份）→通知當(dāng)事人到場(chǎng)，向當(dāng)事人出示執(zhí)法證件，由兩名以上審計(jì)人員實(shí)施，告知當(dāng)事人采取封存措施的理由、依據(jù)以及當(dāng)事人依法享有的權(quán)利、救濟(jì)途徑→聽取當(dāng)事人的陳述和申辯→制作現(xiàn)場(chǎng)筆錄→實(shí)施封存（期限為7日，特殊情況，經(jīng)審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)可適當(dāng)延長，但延長的期限不得超過7日）→審查并獲取審計(jì)證據(jù)，或者提請(qǐng)有關(guān)主管部門對(duì)被審計(jì)單位違反國家規(guī)定取得的資產(chǎn)進(jìn)行處理→共同清點(diǎn)封存的資料或者資產(chǎn)后予以退還→印發(fā)《解除封存通知書》，并在封存清單上注明解除封存日期和退還的資料或者資產(chǎn)，由雙方簽名或者蓋章→解除封存→書面告知當(dāng)事人→辦結(jié)。

2.當(dāng)場(chǎng)實(shí)施行政強(qiáng)制措施程序：

制發(fā)審計(jì)通知書→實(shí)施審計(jì)→發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)資料以及與財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支有關(guān)的業(yè)務(wù)、管理等資料或者轉(zhuǎn)移、隱匿、故意毀損所持有的違反國家規(guī)定取得的資產(chǎn)情況緊急時(shí)(審計(jì)機(jī)關(guān)通過制止被審計(jì)單位違法行為、及時(shí)取證或者采取先行登記保存措施可以達(dá)到審計(jì)目的的，不必采取封存措施)→報(bào)經(jīng)縣級(jí)以上人民政府審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人口頭批準(zhǔn)，當(dāng)場(chǎng)實(shí)施封存（期限為7日，特殊情況需要延長的，經(jīng)審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)可適當(dāng)延長，但延長的期限不得超過7日））→24小時(shí)內(nèi)報(bào)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)→決定（獲批準(zhǔn)的）→補(bǔ)送《封存通知書》→審查并獲取審計(jì)證據(jù)，或者提請(qǐng)有關(guān)主管部門對(duì)被審計(jì)單位違反國家規(guī)定取得的資產(chǎn)進(jìn)行處理→共同清點(diǎn)封存的資料或者資產(chǎn)后予以退還→印發(fā)《解除封存通知書》，并在封存清單上注明解除封存日期和退還的資料或者資產(chǎn)，由雙方簽名或者蓋章→解除封存→書面告知當(dāng)事人→辦結(jié)。

2 暫停撥付有關(guān)款項(xiàng) 被審計(jì)單位正在進(jìn)行違反國家規(guī)定的財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支行為，經(jīng)制止無效時(shí)。 1.《中華人民共和國審計(jì)法》第三十八條第三款  審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)被審計(jì)單位正在進(jìn)行的違反國家規(guī)定的財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支行為，有權(quán)予以制止；制止無效的，經(jīng)縣級(jí)以上人民政府審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，通知財(cái)政部門和有關(guān)主管機(jī)關(guān)、單位暫停撥付與違反國家規(guī)定的財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支行為直接有關(guān)的款項(xiàng)，已經(jīng)撥付的，暫停使用。

2.《財(cái)政違法行為處罰處分條例》第二十四條 對(duì)被調(diào)查、檢查單位或者個(gè)人正在進(jìn)行的財(cái)政違法行為，財(cái)政部門、審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)責(zé)令停止。拒不執(zhí)行的，財(cái)政部門可以暫停財(cái)政撥款或者停止撥付與財(cái)政違法行為直接有關(guān)的款項(xiàng)，已經(jīng)撥付的，責(zé)令其暫停使用;審計(jì)機(jī)關(guān)可以通知財(cái)政部門或者其他有關(guān)主管部門暫停財(cái)政撥款或者停止撥付與財(cái)政違法行為直接有關(guān)的款項(xiàng)，已經(jīng)撥付的，責(zé)令其暫停使用，財(cái)政部門和其他有關(guān)主管部門應(yīng)當(dāng)將結(jié)果書面告知審計(jì)機(jī)關(guān)。 通知財(cái)政部門和有關(guān)主管機(jī)關(guān)、單位暫停撥付與違反國家規(guī)定的財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支行為直接有關(guān)的款項(xiàng)，已經(jīng)撥付的，責(zé)令暫停使用。 制發(fā)審計(jì)通知書→實(shí)施審計(jì)→發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位正在進(jìn)行的違反國家規(guī)定的財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支行為，經(jīng)制止無效時(shí)→報(bào)經(jīng)縣級(jí)以上人民政府審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn),通知財(cái)政部門和有關(guān)主管部門暫停撥付與違反國家規(guī)定的財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支行為直接有關(guān)的款項(xiàng)，已經(jīng)撥付的，責(zé)令暫停使用→依法收集審計(jì)證明材料, 在規(guī)定期限內(nèi)，對(duì)違法事實(shí)、證據(jù)等方面進(jìn)行審核、復(fù)核、審理→依法作出處理決定或者作出解除暫停撥付與使用決定。